Спросить беcплатно!

В каких случаях не платят налог с продажи квартиры

split

Налогоплательщики, реализующие объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог с проданной квартиры. Такая норма закреплена в главе 23 НК РФ. При этом у гражданина есть право на получение вычета или полного освобождения от уплаты НДФЛ.

Нахождение в собственности свыше минимального срока


В ст. 217.1 НК РФ указан минимальный срок владения объектом для освобождения от налогообложения. Минимальный срок зависит от года приобретения квартиры, а также способа получения имуществом:

  • жилплощадь куплена до 2016 г. – 3 года;
  • жилье приобретено после 2016 г. – 5 лет.
Пример
В 2015 г. Казанцев М.Н. купил квартиру за 5400000 рублей, а в 2019 г. продал ее за 6200000. Так как срок владения превышает минимально допустимый, то оплачивать НДФЛ с полученного дохода не нужно.

Если квартира приобретена в 2016 г., то для освобождения от уплаты налога ее нужно реализовать не ранее, чем в 2021 г.

В отношении недвижимости, полученной в подарок от близких родственников, в результате приватизации или в порядке наследования минимальный период владения составляет 3 года.
Пример
В мае 2016 г. Семенова В.Ю. вступила в права наследства на квартиру, доставшуюся ей от умершей матери. В сентябре 2019 г. она продала жилплощадь за 7600000 рублей. Подавать декларацию и платить налог с дохода Семеновой В.Ю. не нужно, так как срок владения наследованной квартирой был больше 3 лет.

Датой начала отчета периода владения для квартиры, полученной по наследству, является дата смерти наследодателя. При этом не имеет значения, когда наследник провел регистрацию права собственности на объект.

Пример
Гражданин Сорокин В.В. умер 25.07.2017 и оставил своему сыну Сорокину А.В. в наследство квартиру. Сорокин А.В. оформил право собственности на жилплощадь 27.02.2018. Чтобы законно избежать необходимости уплаты НДФЛ Сорокину А.В. не следует продавать унаследованное жилье раньше, чем 26.07.2020.

Поправки в НК РФ с 2020 года


С 01.01.2020 вступают в силу изменения в ст. 217.1 НК РФ, согласно которым граждане освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже единственной жилплощади, находящейся в собственности более 3 лет. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 дней до даты перехода прав на продаваемое жилье.

Данное нововведение в первую очередь направлено на защиту интересов молодых семей, которые желают расширить жилплощадь в связи с рождением детей.

Пример
В 2016 г. супруги Соколовы купили однокомнатную квартиру за 1 600 000 рублей. В 2019 г. у них родился ребенок, и они приняли решение продать свою жилплощадь и приобрести недвижимость большей площади. В 2020 г. они реализовали свою «однушку» за 2000000. Другого жилья в собственности у супругов нет. Срок владения объектом составил 4 года. Соколовы имеют право не платить НДФЛ с дохода, полученного от реализации имущества.

Освобождение от уплаты налога будет распространяться на сделки, заключенные после 1 января 2020 г. При этом если у владельца жилья имеется в собственности другая жилплощадь или доля в объекте недвижимости, то льготой он воспользоваться не сможет.

Пример
В 2016 г. Жуков М.Л. купил квартиру за 2400000 рублей, а в 2020 г. продал ее за 2700000. Жукову М.Л. принадлежит также 1/3 в доме родителей. Срок владения проданной квартирой составляет 4 года, но так как данная жилплощадь не является единственным жильем гражданина, ему необходимо будет оплатить НДФЛ с дохода от продажи.

Отсутствие базы для налогообложения


Ст. 220 НК РФ предусмотрены вычеты, применив которые налогоплательщик может снизить налоговую базу до нуля и не оплачивать НДФЛ в казну:

  • в размере 1 000 000 рублей;
  • в сумме фактических расходов на покупку объекта.
Пример
В 2018 г. Луговской Н.И. продал комнату в общежитии за 980 тысяч рублей. Он вправе воспользоваться вычетом в размере 1000000 и не оплачивать налог, так как база для налогообложения будет меньше нуля.

Данный вычет предоставляется в отношении всех объектов недвижимости, проданных в течение одного налогового периода.

Пример

В 2017 г. Коровкин Г.П. реализовал две квартиры, по 750 тысяч каждая. При исчислении налогооблагаемой базы он применил вычет в размере 1000000. Сумма налога составила:

(750000 + 750000 – 1000000) × 13% = 65000 руб

При использовании вычета в размере фактических расходов на покупку необходимо представить в налоговый орган документарное подтверждение таких затрат. Это могут быть расписки, платежные поручения, квитанции и прочие.

Пример
В 2018 г. Щелков П.К. купил квартиру за 3,6 миллионов рублей, а в 2019 г. продал ее за ту же сумму. У него есть документы, подтверждающие факт покупки и оплаты имущества. Он может получить вычет и не уплачивать налог, так как налогооблагаемая база равна нулю.

Использовать одновременно несколько вычетов в отношении одного объекта нельзя.

Пример

В 2017 г. Богданов И.Б. купил жилплощадь за 1400000, а в 2018 г. продал за 2200000 рублей. Он может воспользоваться либо вычетом в размере 1000000, либо уменьшить базу для исчисления налога на цену покупки объекта – 1400000. В данном случае Богданову И.Б. выгоднее использовать второй вариант. Сумма НДФЛ к уплате составит:

(2200000 – 1400000) × 13% = 104000 руб

Некоторые собственники намеренно указывают в договоре меньшую цену объекта, чтобы избежать налогообложения. Для борьбы с искусственным занижением стоимости сделки ФНС применяет для расчета кадастровую оценку объекта, помноженную на понижающий коэффициент 0,7.

Пример
В 2018 г. Гневышев И.Ю. продал квартиру за 990 тысяч рублей. Кадастровая оценка объекта составляет 1900000. При применении коэффициента 0,7 налоговая база равна 1330000. Гневышев И.Ю. может уменьшить базу на 1000000 или на сумму фактических расходов по покупке жилья. С полученной суммы ему следует уплатить 13% в бюджет.

Если кадастровая оценка не установлена на начало года, в котором совершается сделка по отчуждению, то данное правило в отношении объекта не применяется.

Взаимозачет


При покупке жилплощади налогоплательщик получает право на возмещение НДФЛ благодаря налоговому вычету в размере 2000000 руб. Максимальная сумма налога к возврату составляет 260 тысяч.

Если в течение календарного года налогоплательщик продал и купил квартиру, в декларации он должен отразить и сумму исчисленного НДФЛ, и размер налога к возмещению. Таким образом, происходит взаимозачет налогов между государством и налогоплательщиком.

Пример

В 2018 г. Селиванов А.Ю. купил жилплощадь за 1900000. На следующий год он продал данную квартиру за 2300000 рублей и купил другое жилье, стоимостью 2800000. Так как срок владения объектом менее минимально установленного НК РФ, Селиванов А.Ю. должен заплатить НДФЛ в размере:

(2300000 – 1900000) × 13% = 52000 руб

Ранее гражданин не использовал свое право на налоговый вычет, поэтому после покупки жилья за 2,8 миллионов он подал декларацию на возврат НДФЛ в сумме 260000 (2000000 × 13%). В декларации он также отразил свою задолженность перед бюджетом в размере 52 тысяч. Проведя взаимозачет, Селиванов А.Ю. получит из казны 208000 (260000 – 52000). Налог ему уплачивать не придется.

НК РФ предусмотрено несколько законных оснований, по которым налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ. В первую очередь льготы касаются собственников, которые владеют объектом более 5 лет, а в некоторых случаях более 3 лет. Также гражданин вправе воспользоваться льготами, благодаря которым можно существенно уменьшить базу для налогообложения или вовсе не платить налог.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector