Как платить налог с дохода по вкладам

Проценты по депозитам владельцев признаны доходами, на них начисляется налог на вклады, который введен не только в РФ. Этот налог удерживается лишь при ставке депозитного вложения выше ставки рефинансирования Центрального банка России, увеличенной на 5%. Детали определения налоговой базы вкладов, взимания налога регламентируются статьей 214.2 НК.

Депозитный счет, как источник пассивной прибыли

Хранение денег в банке с условием их возврата увеличивает капитал владельца за счет суммы процентного поощрения. Доход от вклада начисляется при завершении депозитного срока. Он суммируется с исходным вложением и выдается клиенту.

Капитализация средств увеличивает сумму вклада и прибыль. При ежемесячной капитализации, предусмотренной договором, показатели обновляются, расчеты проводятся по измененной налогооблагаемой базе. Процентный доход рассчитывается с учетом увеличенного размера хранящихся средств.

Срочные депозиты с доходностью различаются по срокам:

• краткосрочные, с периодом от 1 до 3 месяцев;
• среднесрочные, от 3 до 9 месяцев;
• долгосрочные, больше 9 месяцев.

Срочный депозит возвращается только после окончания срока. Преждевременное снятие средств, закрытие счета и расторжение соглашения чревато перерасчетом, снижением процента, уменьшением дохода до минимума. Срочный депозитный счет облагается налогом, при его открытии следует внимательно отнестись к величине процента по вкладу.

Депозит до востребования клиент вправе вернуть в любое время, это привычный текущий счет.

Налогообложение процентного дохода

С 2016 г. банками используется единый показатель ключевой ставки и рефинансирования. Налоговый Кодекс оперирует понятием ставка рефинансирования.

Большинство депозитных вложений не облагается налоговым бременем по причине малой доходности. При величине ставки рефинансирования 7,75% значение безналогового лимита, необлагаемого процентного порога составляет 12,75% (ставка рефинансирования 7,75% + 5%). Показатели рублевых депозитов и рефинансирования снижаются по сравнению с предыдущими годами.

Поощрение по вкладам в банках составляет от 6,5 до 7,5%, изредка 8%. Облагаемое налогом превышение процентной прибыли над установленным лимитом невелико.

НДФЛ начисляется при следующих ситуациях:

• процент на рублевый вклад выше предусмотренного норматива ЦБ, увеличенного на 5%;
• при хранении иностранной валюты лимит 9%.

Налог на доход зависит от размера вложения, величины ставки рефинансирования и указанного в договоре процента. Он удерживается банком автоматически без участия вкладчика. Сведения об удержании НДФЛ передаются в налоговую инспекцию. Владелец счета вправе запросить отчет о перечислении средств государству. Переплата НДФЛ засчитывается в счет будущих платежей.

Учитывается период действия соглашения с банком. До 3 лет проценты банковского счета вкладчика начисляются в последний день месяца по ставке, предусмотренной при оформлении или пролонгации договора. Налог взимается при выдаче дохода владельцу и завершении срока действия соглашения независимо от времени закрытия счета.

Расчет НДФЛ на доход

Налог на прибыль от вложений для граждан РФ установлен в размере 35%. Нерезиденты, проживающие в России меньше 183 дней подряд, уплачивают 30% от суммы, которая превышает безналоговый лимит. Рассчитаем налог на проценты по вкладам и доход для нескольких вариантов.

Пример 1

Гражданин вложил средства под 12% при безналоговом пороге 12,75%. При ставке депозита меньше порогового значения налог не удерживается.

Пример 2

Вложено 800000 руб. под 14,25 % сроком на 181 день. Лимит составляет 12,50. Выплата по истечении срока. Расчет налогооблагаемой базы:

800000 × (14,25 – 12,5) × 181 / 365 / 100 = 6 942,47 руб

Пошлина составляет 35 % или 2429,86 руб. К выдаче причитается:

800000 + 6942,47 – 2429,86 = 804512,61 руб

Пример 3

Резиденту РФ открыт валютный счет $5 тыс. под 10% на 181 сутки. Ставка сбора на доход 35%. Сумма процентов:

(5000 × 0,1 × 181) / 365 = $247,95

Установленный лимит для валютных вкладов 9%, то есть:

(5000 × 0,09 × 181) / 365 = $223,15

Налогооблагаемая прибыль составляет:

247,95 – 223,15 = $24,80

Налог удерживается в сумме:

24,80 × 35% = $8,68

Клиенту выдается:

5000 + 247,95 – 8,68 = $5239,27

Этот пример показывает структуру расчетных параметров поэтапно. При ежемесячной капитализации в течение 6 месяцев со ставкой 10% расчеты сложнее. Клиент получает чуть больше ($5242,72). Капитализация почти не влияет на доходы при вложении малых сумм.

Приведены упрощенные схемы начисления пошлины. Колебание ставок, сложный процент, капитализация вкладов усложняют расчет.

Практические рекомендации для вкладчиков

Уплаты налогового сбора можно избежать, соблюдая условия пункта 2 статьи 214.2 НК:

• открывать депозит с процентной ставкой, находящейся в границах норматива;
• соглашение содержит отдельный пункт с указанием, что банк обязуется не увеличивать ставку депозита сверх норматива;
• от даты превышения над нормативом прошло не больше 3 лет.

Банки предлагают открывать депозитные счета с различными схемами начисления налогового сбора. Привлекательное вознаграждение не всегда выгодно, оценивают доходность каждого конкретного депозита.

Финансисты разработали специальные калькуляторы для расчета доходности вложений. Банк Тинькофф предлагает критерий эффективной процентной ставки, чтобы сравнить доходность и выбрать выгодный депозит. Учитываются базовый номинал, наличие периодов капитализации, срок хранения средств.

Итак, депозиты приносят дополнительную пассивную прибыль. Случаи взимания сбора с прибыли в практике встречаются редко. Поскольку нет ни рублевых, ни валютных вложений со ставкой выше норматива. Банкиры рекомендуют диверсификацию средств в рубли и доллары. Небольшие суммы целесообразно держать в национальной валюте, чтобы избежать потерь при конвертации наличности.