Спросить беcплатно!

Порядок заполнения декларации 3‑НДФЛ для получения налогового вычета за обучение

split

Налогоплательщики, с заработной платы которых удерживается НДФЛ, имеют право на возврат налога за обучение. Налогоплательщик может возместить расходы, произведенные на собственное образование или на обучение детей. Такое право закреплено в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Размер вычета


Установлено максимальное ограничение по сумме к возврату. Если налогоплательщик оплачивает собственное образование, то он может уменьшить налогооблагаемую базу на 120 тысяч рублей и вернуть себе 15 600 рублей.

Помимо собственного образования человек может вернуть себе налог при оплате обучения за родственников:

  • братьев/сестер;
  • детей;
  • опекаемых.

Максимальная сумма, которую можно предъявить для уменьшения налогооблагаемой базы при возврате налога за обучение другого лица составляет 50 тысяч рублей. В таком случае к возврату причитается 6 500 рублей. Исключение составляет оплата образования брата/сестры. В данном случае налогоплательщик может заявить к возврату 120 тысяч рублей.

Если образовательные расходы в год составляют более установленного лимита, то перенести неиспользованный остаток на следующий налоговый период нельзя.

Пример
Гражданин Петров оплатил своё обучение в ВУЗе за 2018 год в размере 180 тысяч рублей. В 2019 году он может подать декларацию и вернуть себе налог с максимально установленной суммы – 120 тысяч. Оставшиеся 60 тысяч к вычету приняты не будут.

В связи с этим гражданам рекомендуется оплачивать обучение частями, не превышающими максимально установленную сумму.

Расходы, произведенные на образовательные услуги в отношении других родственников – мужа, жены, племянника, родителей или внуков – не уменьшают налогооблагаемую базу.

За что можно вернуть налог


Возврат НДФЛ осуществляется за следующие образовательные услуги:

  • обучение в дошкольных заведениях и общеобразовательных школах;
  • получение высшего образования;
  • получение дополнительного образования взрослых и детей.

К дополнительному образованию относятся курсы повышения квалификации, автошколы, школы искусств и другие.

Вычет предоставляется за обучение в государственном (муниципальном) учреждении, а также частной организации. Налогоплательщик может вернуть налог даже при оплате обучения в иностранном учебном заведении.

Нельзя вернуть налог за обучение, если образовательные услуги оплачивались за счет средств материнского капитала или иных государственных субсидий.

Документы


Перечень документов закреплен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД‑4‑3/19630@. Для возврата налога в инспекцию направляется 3‑НДФЛ, к которой прикладываются:

  1. Договор с образовательным учреждением со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.
  2. Платежные поручения, чеки, приходно-кассовые ордера.
  3. Справка, подтверждающая очную форму обучения.
  4. Документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого.
  5. Документы, подтверждающие опеку и попечительство.
  6. Заявление на возврат.

При этом необходимо, чтобы все документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг, были оформлены на гражданина, подающего декларацию для возврата налога, а не на обучающегося человека.

Декларация


Для возмещения налога в ФНС необходимо представить декларацию 3‑НДФЛ. Заполнить ее можно следующими способами:

  • от руки;
  • на ПК;
  • в специальной программе.

Помимо этого, налогоплательщик может обратиться в специализированную организацию, оказывающую услуги по заполнению бланков.

От руки


Бланк декларации для самостоятельного заполнения можно получить в отделении налоговой инспекции или скачать с официального сайта ФНС nalog.ru в разделе «Физические лица» подраздел «Формы налоговых деклараций».

Порядок заполнения регулируется приказом ФНС России от 3 октября 2018 года № ММВ‑7‑11/569@. Согласно приказу к декларации предъявляются следующие требования:

  • заполнение допускается чернилами синего или черного цвета;
  • не допускается наличие помарок, исправлений, а также деформация штрих-кода;
  • все значения прописываются заглавными печатными символами;
  • при отсутствии показателей в ячейках ставится прочерк;
  • значения числовых показателей выравниваются по последнему знакоместу.

В верхней части каждой страницы декларации проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия, имя и отчество.

При возникновении трудностей в заполнении декларации налогоплательщик может обратиться за консультацией в любое отделение ФНС.

На персональном компьютере


Вторым способом заполнения 3-НДФЛ является использование ПК, без установки специализированного программного обеспечения. Для этого нужно скачать бланк декларации в формате pdf или xlc.

Заполнение декларации на компьютере осуществляется с учетом следующих требований:

  • знаки печатаются шрифтом Courier New, 16-18 размером;
  • каждая страница распечатывается на отдельном листе, двусторонняя печать бланка не допускается;
  • при распечатке не допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков.

Налогоплательщику необходимо заполнить следующие страницы:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 и 2.
  3. Приложение 1 и 5.

В специальной программе


Самостоятельно заполнить бланк можно следующими способами:

  • в личном кабинете на сайте www.nalog.ru;
  • через портал Госуслуг;
  • в специальной программе «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС.

Для заполнения 3-НДФЛ на Госуслугах или в личном кабинете ФНС необходимо пройти процедуру предварительной регистрации. Для получения доступа к кабинету на портале nalog.ru необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Пользователи, у которых есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах, могут авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика через ЕСИА.

Незарегистрированные на портале пользователи могут скачать программу для заполнения 3-НДФЛ на сайте ФНС в разделе «Программные средства». Для заполнения бланка в личном кабинете или программе, электронно-цифровая подпись не требуется.

Интерфейс ПО «Декларация»
Интерфейс ПО «Декларация»

Программа для заполнения состоит из 4 разделов:

  1. Задание условий.
  2. Сведения о декларанте.
  3. Доходы.
  4. Вычеты.

В первом разделе указывается:

  1. Тип декларации – 3-НДФЛ.
  2. Номер ФНС – выбирается из списка.
  3. Номер корректировки – если декларация подается впервые, то ставится «0».
  4. Признак налогоплательщика – иное физическое лицо для всех граждан, не являющихся ИП, адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим или главой фермерского хозяйства.
  5. Вид доходов.
  6. Подписант – лично налогоплательщик или доверенное лицо.

Во втором разделе заполняются личные данные налогоплательщика,

  1. ИНН.
  2. Дата и место рождения.
  3. Сведения о документе, удостоверяющем его личность.
  4. Номер контактного телефона.

Третий раздел заполняется на основании справки 2-НДФЛ. В нем отражаются источники получения дохода, сумма доходов по месяцам и вычеты, предоставленные налоговым агентом. Также источниками дохода могут являться:

  • реализация личного имущества;
  • сдача имущества в аренду;
  • работа по договорам подряда и другое.

В последнем разделе нужно выбрать подраздел «Социальные вычеты». Здесь указывается сумма вычета, которая причитается для уменьшения налоговой базы.

При заполнении 3-НДФЛ в программе расчет суммы к возврату производится автоматически.

Общий порядок заполнения декларации


  1. Сверху каждого листа декларации указывается ИНН налогоплательщика.
  2. На титульной странице, в графе «номер корректировки» ставится:
  • «0» – если документы за отчетный период направляются впервые;
  • «1, 2, и т.д.» – если направляется корректирующий бланк.

Корректирующий документ направляется в случае исправления или уточнения ранее переданных сведений.

  1. В графе «налоговый период» ставится код «34». Он означает, что 3-НДФЛ подается за год. В следующей графе прописывается год, за который налогоплательщик хочет получить вычет. Он должен совпадать с годом, за который были произведены расходы на обучение.
  2. В графе «предоставляется в налоговый орган» указывается код ФНС. Выяснить код можно по первым 4 цифрам ИНН или на сайте налоговой. Код страны всегда будет 643, а код налогоплательщика – 760.
  3. Сведения о налогоплательщике и его документе указываются в соответствии с паспортом гражданина РФ. Все данные должны быть указаны в точности, как в паспорте.
  4. В графе «статус налогоплательщика» всегда ставится цифра 1.
  5. Раздел 1:
  • 010 – ставится код 2;
  • 020 – указывается КБК – 18210102010011000110;
  • узнать код ОКТМО (строка 030) можно на портале ФНС, указав адрес регистрации;
  • 040 – ставится «0»;
  • 050 – указывается сумма, которую налогоплательщику должны вернуть из бюджета.
  1. Раздел 2 заполняется на основании справки 2-НДФЛ:
  • 010 – указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком в отчетном периоде, без вычета НДФЛ;
  • 020 – вносятся доходы, не подлежащие налогообложению;
  • 030 – вписывается суммарный доход;
  • 040 – указывается сумма налоговых вычетов, то есть фактически понесенных расходов на обучение налогоплательщика;
  • 060 – вносится разница между общей суммой доходов и размером налоговых вычетов;
  • 070 – рассчитывается путем умножения 060 строки на 13%;
  • 080 – указывается сумма НДФЛ, фактически удержанная с зарплаты налогоплательщика и перечисленная в доход бюджета;
  • 090-150 остаются пустыми;
  • 160 – указывается разница между строками 080 и 070.
  1. В приложении 1 указываются источники получения дохода.
  • 010 – указывается ставка 13%;
  • в графе код вида дохода ставится 07 – заработная плата и прочие трудовые вознаграждения;
  • 030-060 – указывается информация о работодателе;
  • 070 – вписывается сумма дохода;
  • 080 – сумма удержанного налога.

Все эти данные можно взять из справки 2-НДФЛ.

  1. В приложении 5 заполняется только раздел 3:
  • 130 – указывается сумма фактически произведенных расходов на обучение;
  • 180, 190 и 200 – общая сумма социальных налоговых вычетов.
  1. После заполнения всех листов налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию страниц в соответствующем поле «Стр.».

Когда подавать декларацию


Обратиться в ФНС с заявлением о возврате НДФЛ можно только по окончании года, в котором была получена образовательная услуга. При этом срок для возмещения налога ограничен 3 годами.

За обучение в 2018 году можно сдать декларацию не ранее, чем в 2019 году. При этом если обучался в период с 2013 по 2018 год, а 3‑НДФЛ была подана в 2019 году, то возместят налог только за 2018, 2017 и 2016 годы. За предыдущие периоды возвратить НДФЛ не удастся.

Как подать документы


Если декларация заполнена в личном кабинете налогоплательщика или на портале Госуслуг, то ее можно направить в электронном виде. Для этого необходимо приложить к 3‑НДФЛ сканы всех документов, подписать пакет ЭЦП и кликнуть «отправить». После этого в личном кабинете можно отслеживать статус налоговой проверки.

Если у налогоплательщика отсутствует возможность отправки декларации онлайн, он может передать ее в ФНС следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через представителя.

При отправке декларации через представителя дополнительно оформляется доверенность.

Чтобы направить декларацию на бумаге, ее необходимо распечатать. На каждом листе 3‑НДФЛ проставляется дата заполнения и собственноручная подпись налогоплательщика.

Направлять документы необходимо в инспекцию по месту постоянной регистрации, независимо от места обучения. Например, если гражданин зарегистрирован в Кирове, а фактически обучается в московском ВУЗе, то направлять документы на вычет следует в Кировскую ФНС.

После получения декларации и комплекта документов ФНС проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам контрольных мероприятий выносится решение о возмещении налога.

Далее гражданин пишет в налоговый орган заявление, с просьбой перечислит сумму излишне уплаченного налога на банковские реквизиты. В течение 30 дней с момента получения заявления ФНС производит перечисление средств.

Возврат через работодателя


Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на налоговый вычет, не дожидаясь окончания налогового периода. Для этого ему необходимо направить в налоговую документы и получить от ФНС уведомление о праве на вычет.

С документом из налоговой инспекции нужно обратиться в бухгалтерию и написать заявление. После этого из заработной платы сотрудника перестанет удерживаться подоходный налог.

Такая упрощенная процедура возврата позволяет налогоплательщику не заполнять декларацию 3-НДФЛ. А все расчеты по возврату налога будут проведены бухгалтером.

Оформить возврат средств за образовательные услуги не сложно. Для этого необходимо подготовить комплект документов, внимательно заполнить декларацию и направить ее в ФНС удобным способом. После этого дождаться окончания проверки и получить излишне уплаченный налог на банковский счет или карту.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector