В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ
Подача декларации 3‑НДФЛ при получении сотрудником заработной платы возложена на работодателя. Если налогоплательщик имеет иные доходы, облагаемые НДФЛ, то ему следует самостоятельно заполнить бланк и направить его в налоговый орган.
Содержание
Кто должен отчитываться о доходах
Перечень налогоплательщиков, обязанных предоставлять 3‑НДФЛ, закреплен в ст. 207 НК РФ. Направлять отчет в ФНС о полученных в налоговом периоде доходах должны:
- резиденты РФ (граждане, проживающие на территории государства свыше 183 дней в году);
- нерезиденты, получающие доход от источников РФ;
- военнослужащие, проходящие службу за границей, не зависимо от срока пребывания на территории России.
Обязанность по самостоятельному предоставлению декларации у налогоплательщика возникает только в случае получения доходов сверх тех, по которым НДФЛ оплачивает налоговый агент. Это могут быть поступления как от физических, так и от юридических лиц.
Когда налогоплательщик обязан отчитываться
В ст. 208 и 228 НК РФ содержится перечень поступлений денежных средств в пользу налогоплательщика, которые признаются его доходами. К ним относятся:
- дивиденды и проценты;
- выплаты при возникновении страхового случая;
- доходы от авторских и смежных прав;
- вознаграждения резидентов РФ, полученные от источников, находящихся за пределами России;
- выплаты по договорам ГПХ;
- прибыль, полученная от сдачи в аренду имущества, расположенного на территории РФ;
- вознаграждения, выплаченные в пользу наследников авторов изобретений или произведений искусства;
- поступления от реализации личного имущества;
- подарки, полученные в материальной форме, стоимостью свыше 4000 рублей, при условии, что даритель не является родственником одаряемого;
- выигрыш от участия в лотерее;
- поступления, с которых налог не был удержан налоговым агентом;
- иные доходы.
При определении налогооблагаемой базы необходимо учитывать все доходы, полученные в денежной или натуральной форме, а также материальную выгоду, определенную в соответствии со ст. 212 НК РФ.
3-НДФЛ необходимо направить в ФНС лично, через представителя или онлайн до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Исчисленную сумму налога нужно заплатить до 15 июля.
В каких случаях отчитываться не требуется
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, закреплен в ст. 217 НК РФ. При получении средств, входящих в перечень, налогоплательщику не нужно отчитываться перед ИФНС. К таким доходам относятся:
- пособия;
- пенсии;
- компенсации;
- донорские вознаграждения;
- гранты;
- премии за выдающиеся достижения в области науки;
- стипендии;
- выручка от реализации продукции с ЛПХ;
- субсидии из бюджета РФ;
- другие поступления.
При продаже автомобиля налогоплательщик не должен подавать декларацию и платить налог в бюджет при условии, что срок владения автотранспортом составляет более 3 лет. Если автовладелец являлся хозяином машины менее указанного времени, то он обязан отчитаться в полученном доходе, даже если у него не возникла обязанность по уплате НДФЛ.
При владении недвижимым имуществом свыше минимально установленного срока физ. лицо также освобождается от обязанности сдачи 3‑НДФЛ. Минимальный период владения при продаже недвижимости составляет:
- 3 года – для имущества, полученного любым способом до 1 января 2016 г.;
- 5 лет – для объектов, приобретенных начиная с 01.01.2016 г.;
- 3 года – если речь идет о единственном жилье (действует с 01.01.2020 г.);
- 3 года – для жилья, полученного в дар от близкого родственника, по договору приватизации или по наследству после 01.01.2016 г.
Когда предоставление 3‑НДФЛ – право налогоплательщика
В некоторых случаях предоставление декларации не является обязательным. К таким ситуациям относится возмещение подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет, а также получение социального или имущественного вычета.
В таких случаях налогоплательщик может подать 3‑НДФЛ по своему усмотрению в любое время, в течение 3-х лет с года возникновения права на вычет.
При возврате НДФЛ декларация входит в перечень обязательных документов. Она необходима налоговому органу для проверки полученных доходов и фактически уплаченного налога.
Если подача 3‑НДФЛ является обязанностью налогоплательщика, то за нарушение срока ему грозит штраф 5% от суммы рассчитанного налога. Если сумма налога равна 0, то размер штрафа – 1000 рублей.
Расчет штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации
В случае если декларацию налогоплательщик подает по собственному желанию, то он может сделать это в любое время, по окончанию налогового периода.
