Спросить беcплатно!

В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

split

Подача декларации 3‑НДФЛ при получении сотрудником заработной платы возложена на работодателя. Если налогоплательщик имеет иные доходы, облагаемые НДФЛ, то ему следует самостоятельно заполнить бланк и направить его в налоговый орган.

Кто должен отчитываться о доходах


Перечень налогоплательщиков, обязанных предоставлять 3‑НДФЛ, закреплен в ст. 207 НК РФ. Направлять отчет в ФНС о полученных в налоговом периоде доходах должны:

  • резиденты РФ (граждане, проживающие на территории государства свыше 183 дней в году);
  • нерезиденты, получающие доход от источников РФ;
  • военнослужащие, проходящие службу за границей, не зависимо от срока пребывания на территории России.

Обязанность по самостоятельному предоставлению декларации у налогоплательщика возникает только в случае получения доходов сверх тех, по которым НДФЛ оплачивает налоговый агент. Это могут быть поступления как от физических, так и от юридических лиц.

Когда налогоплательщик обязан отчитываться


В ст. 208 и 228 НК РФ содержится перечень поступлений денежных средств в пользу налогоплательщика, которые признаются его доходами. К ним относятся:

  • дивиденды и проценты;
  • выплаты при возникновении страхового случая;
  • доходы от авторских и смежных прав;
  • вознаграждения резидентов РФ, полученные от источников, находящихся за пределами России;
  • выплаты по договорам ГПХ;
  • прибыль, полученная от сдачи в аренду имущества, расположенного на территории РФ;
  • вознаграждения, выплаченные в пользу наследников авторов изобретений или произведений искусства;
  • поступления от реализации личного имущества;
  • подарки, полученные в материальной форме, стоимостью свыше 4000 рублей, при условии, что даритель не является родственником одаряемого;
  • выигрыш от участия в лотерее;
  • поступления, с которых налог не был удержан налоговым агентом;
  • иные доходы.

При определении налогооблагаемой базы необходимо учитывать все доходы, полученные в денежной или натуральной форме, а также материальную выгоду, определенную в соответствии со ст. 212 НК РФ.

3-НДФЛ необходимо направить в ФНС лично, через представителя или онлайн до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Исчисленную сумму налога нужно заплатить до 15 июля.

В каких случаях отчитываться не требуется


Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, закреплен в ст. 217 НК РФ. При получении средств, входящих в перечень, налогоплательщику не нужно отчитываться перед ИФНС. К таким доходам относятся:

  • пособия;
  • пенсии;
  • компенсации;
  • донорские вознаграждения;
  • гранты;
  • премии за выдающиеся достижения в области науки;
  • стипендии;
  • выручка от реализации продукции с ЛПХ;
  • субсидии из бюджета РФ;
  • другие поступления.

При продаже автомобиля налогоплательщик не должен подавать декларацию и платить налог в бюджет при условии, что срок владения автотранспортом составляет более 3 лет. Если автовладелец являлся хозяином машины менее указанного времени, то он обязан отчитаться в полученном доходе, даже если у него не возникла обязанность по уплате НДФЛ.

Пример
В 2015 г. Морозов Т.Ю. купил автомобиль. В 2019 г. он продал его за 590000 рублей. Морозову не нужно подавать 3‑НДФЛ в ФНС и платить налог с полученного дохода, так как срок владения более 3-х лет.

При владении недвижимым имуществом свыше минимально установленного срока физ. лицо также освобождается от обязанности сдачи 3‑НДФЛ. Минимальный период владения при продаже недвижимости составляет:

  • 3 года – для имущества, полученного любым способом до 1 января 2016 г.;
  • 5 лет – для объектов, приобретенных начиная с 01.01.2016 г.;
  • 3 года – если речь идет о единственном жилье (действует с 01.01.2020 г.);
  • 3 года – для жилья, полученного в дар от близкого родственника, по договору приватизации или по наследству после 01.01.2016 г.
Пример
В марте 2016 г. Павлов А.П. подарил своей дочери Павловой Н.А. квартиру. В августе 2019 г. она продала ее за 3670000. Подавать 3‑НДФЛ и платить налог Павлова Н.А. не должна, так как являлась владелицей объекта более 3-х лет.

Когда предоставление 3‑НДФЛ – право налогоплательщика


В некоторых случаях предоставление декларации не является обязательным. К таким ситуациям относится возмещение подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет, а также получение социального или имущественного вычета.

В таких случаях налогоплательщик может подать 3‑НДФЛ по своему усмотрению в любое время, в течение 3-х лет с года возникновения права на вычет.

Пример
В 2019 г. Сергеев С.С. купил квартиру за 1400000 рублей. В 2020 г. он может подать 3‑НДФЛ и возместить налог в размере 182000 (1400000 × 13%). Также за Сергеевым сохраняется право на подачу 3‑НДФЛ для возврата налога за 2019 г. в 2021 и 2022 гг.

При возврате НДФЛ декларация входит в перечень обязательных документов. Она необходима налоговому органу для проверки полученных доходов и фактически уплаченного налога.

Если подача 3‑НДФЛ является обязанностью налогоплательщика, то за нарушение срока ему грозит штраф 5% от суммы рассчитанного налога. Если сумма налога равна 0, то размер штрафа – 1000 рублей.

Расчет штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации

Неуплаченная сумма налога
День представления декларации, установленный законом
День фактического представления декларации

В случае если декларацию налогоплательщик подает по собственному желанию, то он может сделать это в любое время, по окончанию налогового периода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector