Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке
Граждане, купившие жилплощадь за счет средств целевого банковского кредита, имеют право оформить налоговый вычет по ипотечным процентам. Такая возможность предусмотрена пп. 4 п.1 ст. 220 НК РФ.
Содержание
Кто может вернуть налог
При покупке жилья семейной парой, даже если имущество оформлено только на одного из них, право на возврат налога возникает у обоих супругов.
Иностранные граждане могут получить преференцию от государства только при одновременном выполнении двух условий:
- Они получают доход от источника РФ, облагающийся налогом по ставке 13%.
- Приобретенная жилплощадь расположена на территории РФ.
Если родители приобретают жилье в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то они вправе получить вычет за свои и их доли.
Вернуть проценты по жилищному кредиту можно по следующим видам расходов:
- на строительство или покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
- на приобретение земельного участка под ИЖС или участка с расположенным на нем домом;
- на рефинансирование ранее полученного жилищного займа.
Если вычет оформляется на рефинансирование, то в новом договоре кредитования должна присутствовать ссылка на ранее заключенный ипотечный кредит.
Кто не вправе вернуть НДФЛ
Не могут возместить налог следующие категории граждан:
- безработные, пенсионеры, женщины, получающие пособие по уходу за ребенком;
- индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения;
- граждане, жилищные условия которых были улучшены за счет средств работодателя;
- налогоплательщики, использовавшие государственную субсидию при покупке жилплощади (например, средства материнского капитала);
- лица, уже использовавшие свое право на получение вычета по процентам.
Налоговый вычет за уплаченные проценты предоставляется налогоплательщику один раз в жизни.
Гражданин Ахметов приобрел в 2016 году долю в квартире с привлечением ипотечного займа стоимостью 700 тыс. руб. Проценты по ипотеке составили 300 тысяч. Ахметов обратился в ФНС и возместил себе налог со стоимости доли и фактически оплаченных процентов. Он вернул налог в размере 130 тысяч рублей (91 тысяча со стоимости доли в квартире и 39 тысяч с уплаченных процентов).
В 2018 году Ахметов приобрел дом, стоимостью 6 миллионов рублей. Процентные выплаты за пользование кредитом составили 2 миллиона рублей. Но он сможет вернуть себе только НДФЛ со стоимости дома в размере 169 тысяч рублей. За ипотечные проценты государство ему уже не вернет налог, так как он воспользовался им ранее.
Налогоплательщики, имеющие задолженности перед бюджетом по оплате налогов, не могут оформить возврат НДФЛ по ипотечным процентам до момента полного погашения долгов.
Размер возмещения
С 2014 года в НК РФ были внесены поправки, изменяющие правила применения имущественного налогового вычета. Изменения коснулись также вычета по процентам за ипотеку.
Если жилплощадь приобретена до 2014 года, то к ней будут применены старые правила возврата НДФЛ, согласно которым налогоплательщик может вернуть себе 13% с 2 миллионов стоимости жилья, но только за один объект. Максимальная сумма возврата процентов по ипотеке не установлена.
По новым правилам установлено ограничение по максимальной сумме процентов, с которых можно вернуть налог. Оно составляет 3 000 000 рублей. То есть, максимальная сумма с уплаченных процентов к возврату – 390 тысяч рублей (3000000×13%). При этом с самой стоимости жилья можно вернуть 2 000 000 рублей. Но эта сумма не ограничивается одним объектом.
В 2015 году Андреев купил квартиру за 1,5 миллиона за наличный расчет. Он подал декларацию и вернул налог в сумме 195 тысяч рублей. В 2017 году он приобрел дом за 6 миллионов рублей в ипотеку. Проценты по жилищному кредиту составили 4 миллиона рублей.
Андреев сможет возместить НДФЛ с 500 тысяч стоимости жилья, а также с 3 миллионов ипотечных процентов. В общей сложности сумма к возврату составит 455 тысяч рублей.
За один год налогоплательщик не может вернуть налога больше, чем фактически с него было удержано. При этом невозмещенный остаток переносится на следующий налоговый период.
Возместить полную сумму НДФЛ с процентов по ипотеке можно сразу же за несколько лет. Но подавать декларацию можно только за три последних года. Например, в 2019 году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы. А вернуть налог, уплаченный за предыдущие годы уже нельзя.
Требования к кредиту
Вернуть проценты по ипотечной ссуде можно не только по банковским кредитам, но также и по займам, полученным на предприятии. В письме Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20053 содержатся разъяснения об обязательных условиях, при одновременном исполнении которых налогоплательщику будет предоставлен имущественный вычет по процентам:
- В кредитном договоре предусмотрено, что целью расходования займа является приобретение жилплощади.
- Денежные средства, полученные по кредитному договору, фактически направлены на приобретение жилища, расположенного на территории России.
Если налогоплательщик для приобретения объекта недвижимости оформил в банке нецелевой потребительский кредит, то налоговый вычет по ипотечным процентам он получить не сможет.
Когда возникает право на вычет
Обратиться в ФНС за возмещением налога с уплаченных процентов и основной стоимости жилья налогоплательщик может только в году, следующем за годом регистрации права собственности на объект. Например, если квартира куплена в 2017 году, то подать декларацию на возврат можно не ранее 2018 года.
Если ипотека оформлена раньше, чем зарегистрировано право собственности, то в вычет попадает вся сумма уплаченных процентов, начиная с первого платежа. Такая ситуация возможна при покупке квартиры в строящемся доме.
Порядок действий
Для получения вычета по ипотечным процентам необходимо совершить следующие действия:
- Подготовить документы.
- Заполнить декларацию.
- Обратиться в ФНС.
После этого налоговый орган проведет камеральную проверку, которая длится три месяца, и вынесет решение о возврате НДФЛ.
Документы
Для обращения в ИФНС потребуется подготовить следующий комплект документов:
- Паспорт.
- ИНН.
- Ипотечный договор.
- Справка из кредитного учреждения о фактически выплаченных процентах.
- Платежные поручения или чеки, подтверждающие факт оплаты ипотеки.
- Договор купли-продажи на объект.
- Выписку ЕГРН или свидетельство на право собственности, если квартира куплена до 2016 года.
- Справку 2-НДФЛ.
Если квартира приобретена в браке, то дополнительно прикладывается свидетельство о браке, и заявление о перераспределении вычета между супругами.
В ФНС предоставляются ксерокопии всех документов, за исключением справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ. Эти бланки представляются в оригинале.
Декларация
Исчисление суммы налога к возврату осуществляется на основании налоговой декларации 3-НДФЛ. Ее можно заполнить самостоятельно или обратиться в специальную организацию, оказывающую помощь в заполнении.
Для самостоятельного заполнения необходимо воспользоваться программой «Декларация», которую можно бесплатно скачать с портала nalog.ru и установить на свой ПК. В 3-НДФЛ вносятся следующие сведения:
- данные налогоплательщика;
- информация о налоговом органе;
- доходы, полученные за отчетный период;
- расчет имущественного вычета.
Вся информация, необходимая для заполнения декларации, содержится в справке 2‑НДФЛ.
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
Подача документов в ФНС
Подавать документацию на возврат налога с ипотечных процентов необходимо в налоговый орган по месту регистрации гражданина. При этом не имеет значение, в каком городе расположена квартира и кредитное учреждение, выдавшее ипотеку.
Направить декларацию и пакет документов в налоговый орган можно одним из способов:
- лично;
- через представителя;
- по почте;
- онлайн.
Последний способ является наиболее удобным, так как экономит время налогоплательщика на посещении налоговой инспекции. Онлайн отправка возможна с помощью портала Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
При электронной отправке необходимо отсканировать все прилагаемые документы. После направления файлов на проверку в инспекцию в личном кабинете можно отслеживать статус проведения контрольных мероприятий.
Когда ФНС примет положительное решение гражданин напишет заявление о возврате налога. В нем прописываются банковские реквизиты, на которые будет произведено зачисление средств.
Можно подать заявление и заблаговременно, одновременно с основной декларацией и комплектом документов.
Денежные средства будут зачислены на счет налогоплательщика в течение 30 дней с момента окончания проверки и получения заявления на возврат.
Получение вычета на работе
Еще одним способом вернуть налог с уплаченных процентов является обращение к работодателю. Для этого гражданину необходимо подготовить такой же пакет документов и обратиться в ИФНС для получения уведомления. Через 30 дней инспекция выдаст документ, на основании которого бухгалтерия перестанет удерживать с доходов налогоплательщика НДФЛ.
Уведомление в ФНС выдается сроком на 1 год. После чего процедуру сбора документов необходимо повторить.
Если налогоплательщик официально трудоустроен в нескольких организациях, он вправе получать вычет от каждой компании. Для этого необходимо написать заявление в каждой бухгалтерии и приложить к нему уведомление из налоговой инспекции.
Нюансы при получении вычета
Существует ряд особенностей, которые следует учитывать при оформлении вычета:
- имущество, приобретенное по договору мены с доплатой, также дает своему владельцу право на возмещение налога;
- вернуть средства можно только за фактически оплаченные проценты по ипотеке. Проценты, которые причитаются к выплате в будущие периоды нельзя указывать в декларации;
- для получения вычета за основную стоимость жилья и за проценты по ипотеке подается единая декларация, в которой одновременно указываются все права на возврат налога;
- при рефинансировании ипотечной ссуды вычет можно получить по обоим договорам.
Оформить вычет по ипотечным процентам и по основной стоимости жилья можно по разным объектам.
Право на возмещение подоходного налога есть у каждого налогоплательщика, который купил недвижимость. Помимо основной суммы расходов на приобретение гражданин может вернуть себе налог с фактически оплаченных процентов по ипотеке. Для этого ему необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговый орган по месту регистрации. После проверки представленных документов ИФНС вернет излишне уплаченный налог заявителю.
