Спросить беcплатно!

Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

split

В 219 статье Налогового кодекса РФ указано, что любой гражданин, осуществляющий работу официально, имеет право получить налоговый вычет на лечение зубов. Возвратить 13% с суммы расходов на медицинские услуги можно за себя и за ближайших родственников: за супругу или супруга, детей до 18 лет и за родителей.

Налоговый вычет: что это такое, кто может получить


Налоговый вычет – это возможность получить часть от налога, которая была перечислена в бюджет государства. Воспользоваться данным правом может физическое лицо, трудоустроенное официально и с заработка которого удерживается подоходный налог по ставке 13%.

Возврат денег можно осуществить за протезирование зубов, а точнее с протезов любых видов: съёмные, несъёмные, коронки, мосты, микропротезы, протезы на имплантах и за другие виды услуг. Главное – это получить документы об осуществленных расходах с медицинского учреждения. К расходам относятся обследования, консультации, приёмы врачей, процедуры и т.д.

В каких случаях налогоплательщик может вернуть вычет:

  1. Медицинская услуга была оплачена за счёт собственных средств.
  2. Лечение оказывалась учреждением, имеющим медицинскую лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ. Возврат денег с лечения, полученного за рубежом, невозможен.
  3. У физического лица есть доход, с которого удерживается 13% (официальная работа, продажа имущества и т.д.).
  4. Оплаченная услуга указана в специальном перечне медицинских услуг, по которым возможно осуществление возврата денег. Перечень утвержден в Постановлении Правительства РФ 19.03.2001 № 201.
  5. Документы не должны утерять срока давности.

Какие документы необходимы для получения вычета


Для того, чтобы вернуть подоходный налог 13% за протезирование зубов требуются следующие документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ. Составляется в любой бухгалтерской фирме или самостоятельно в программе «Декларация». Программа доступна для скачивания на портале налоговой службы.
  2. Справка о доходах 2-НДФЛ. Выдаётся по запросу бухгалтерией по месту работы.
  3. Договор об оказании услуг, заключённый с медицинским учреждением.
  4. Лицензия медучреждения на осуществление медицинской деятельности.
  5. Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. Чеки предоставлять не требуется, так как в справке указывается вся сумма расходов, уплаченных за один год. Договор, лицензия и справка следует запросить у медицинского учреждения сразу после прохождения лечения.
  6. Заявление о возврате излишне уплаченного налога. Заявление для заполнения можно получить в налоговой инспекции или оформить в бухгалтерской фирме. К нему обязательно прилагаются распечатанные реквизиты счёта для перечисления денег.
  7. Копия паспорта.
  8. Копии документов, подтверждающих родство при возврате денег за расходы на лечение ближайших родственников. При получении вычета за супругу (супруга), прилагается копия свидетельства о заключении брака. Если за родителей – свидетельство о рождении налогоплательщика. Если за ребёнка – свидетельство о рождении. Даже если у ребёнка имеется паспорт, копия данного документа не предоставляется, так как в нём не указано родство с родителями.

Заполненная декларация 3-НДФЛ, заявление о возврате, а также документы, подтверждающие расходы на лечение сдаются в ИФНС или отправляются почтой. Также декларацию можно представить посредством интернет-сервиса «Личный кабинет физических лиц» на сайте ФНС.

Как влияет зарплата на сумму налогового вычета


Помимо положительных моментов, есть и ограничение по возврату подоходной суммы. Заключается оно в размере заработной платы, а точнее в перечисленной сумме налогов.

Пример
Иванова И.И. за 2018 год получила зарплату в 110 000 руб и уплатила с них 14 300 руб подоходного налога. За тот же год ей пришлось пройти лечение на сумму 120 000 руб. Воспользовавшись правом на вычет, она могла получить 15 600 руб. Но так как уплаченная подоходная сумма ниже возможного социального вычета, она сможет получить лишь 14 300 руб.
При этом остальная неполученная сумма на следующий год не переносится. Нельзя вернуть больше той суммы, которую налогоплательщик перечислил в бюджет государства. Именно поэтому вычет не могут получить граждане, работающие на неофициальной работе.

Виды медицинских услуг


Есть 2 вида медицинских услуг для оказания лечения: простые и дорогостоящие.

При простом лечении сумма социального вычета имеет ограничение и составит не более 15 600 рублей. То есть возврат можно получить с суммы, которая не превышает 120 000 рублей (120000×13%=15600). Кстати, данное ограничение действует и на другие виды социальных вычетов (за обучение, за пенсионные взносы).

При дорогостоящих услугах размер вычета не ограничен и лимит в 15 600 руб здесь не действует. Узнать к какому виду относится предоставленное лечение, можно в справке об оплате медицинских услуг, полученной в медучреждении. Если указан код 01, значит, что лечение простое, если код 02 – услуга является дорогостоящей.

Пример
Иванов И.И. в 2018 году сделал протезирование зубов на сумму 130 000 руб и платную операцию, которая обошлась ему в 150 000 руб. За целый год он заработал 390 000 руб, с его дохода был удержан подоходный в размере 50 700 руб. Протезирование не относится к дорогостоящей услуге, поэтому Иванов И.И. может сделать возврат лишь с 120 000 руб. Операция же считается дорогостоящей, поэтому он сможет получить налоговый вычет с полной суммы. Таким образом, он вернёт 35 100 руб. ((120000+150000)×13%=35100).
Налогов в государственный бюджет за 2018 год он уплатил больше, что позволяет ему вернуть всю сумму сразу. Некоторые медицинские учреждения протезирование относят к виду дорогостоящих услуг. Полный список дорогостоящих услуг указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Кроме расходов на лечение, вернуть подоходный налог можно и за лекарственные средства. Возврат осуществляется со всех медикаментов, назначенных врачом для лечения больного. Для этого необходимо запросить у врача рецептурный бланк с указанием всех лекарств.

Рецепт выдаётся в двух экземплярах: один предоставляется в аптеку для получения препаратов, второй – специальный бланк для налоговой инспекции, содержит подпись и печать специалиста, назначающего лечение. Фирменный бланк медицинского учреждения для этого не подходит. Вместе с рецептом в ИФНС подаются все чеки, подтверждающие расходы на медикаменты. Лекарства без назначения, то есть без бланка с печатью, подписью, не войдут в социальный вычет.

Социальный вычет у работодателя


Возвратить часть затраченных денежных средств можно до конца года, в котором были осуществлены расходы на лечение. Чтобы оформить налоговый вычет потребуется обратиться к своему работодателю.

Налогоплательщику необходимо:

  1. Подготовить все документы, подтверждающие осуществлённые расходы на лечение.
  2. Запросить в налоговой инспекции уведомление о праве на получение социального вычета. Для этого следует подать заявление в ИФНС по месту жительства.
  3. Уведомление предоставляется в бухгалтерию по месту работы и является основанием для неудержания НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой налогоплательщику.

С месяца, в котором было предоставлено уведомление, бухгалтер перестаёт удерживать подоходный налог до того момента, пока не исчерпается вся сумма возврата.

За какой период можно получить социальный вычет


КалендарьВернуть подоходную сумму можно лишь за те года, в которых производилась оплата медицинских услуг, и с официальной заработной платы удерживался налог по ставке 13%. Возврат возможен лишь в году, следующим за годом расходов. Если медицинская услуга оказывалась в 2019 году, возвратить деньги можно в 2020.

В ИФНС можно сдать декларацию 3-НДФЛ за последние три года, то есть в 2020 году возврат возможен за 2017, 2018, 2019 года.

Процедура проверки документов проводится камеральным отделом ИФНС и составляет от 2 до 4 месяцев. Если же по истечении четырёх месяцев возврат денег так и не осуществился, следует обратиться в налоговую инспекцию. Вполне возможно, что инспектор ИФНС запросит донести недостающие документы или реквизиты другого банковского счёта. Также может быть, что приложенные копии недостаточно чёткие, и потребуется повторное представление документов. Как правило, при возникновении вопросов инспектора сразу связываются с налогоплательщиками.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector