Спросить беcплатно!

Получение налогового вычета при продаже машины – условия и правила начисления

split

Граждане могут оформить налоговый вычет при продаже автомобиля. Согласно главе 23 НК РФ физ. лица обязаны уплачивать налог с доходов, полученных от реализации собственного имущества. При этом на сумму вычета уменьшается налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ.

Как исчисляется сумма к уплате


Расчет НДФЛ при продаже автотранспорта производится по следующей формуле:

Н = (Сп – В) × 13%

Н – НДФЛ к уплате;
Сп – стоимость продажи автотранспортного средства;
В – применяемый вычет.

Стоимость реализации автотранспорта указывается в договоре купли-продажи. Именно эта сумма является базой для исчисления налога. Размер вычета, предоставляемый налогоплательщику, зависит от срока владения автотранспортным средством.

Право собственности больше 3-х лет


Если автотранспортное средство находится в собственности автовладельца более трех лет, то не облагается НДФЛ 100% выручки от продажи. То есть ничего уплачивать в доход государства не нужно. Такая норма закреплена в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

При периоде владения, превышающем три года, физ. лицу также не нужно направлять в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Данная норма предусмотрена п. 4 ст. 229 НК РФ.

Пример
Турсукова Е.Ю. купила автомобиль в марте 2014 года, а продала его в феврале 2019 года. Срок владения составил более 3 лет. Подавать декларацию и уплачивать налоговый сбор Турсуковой Е.Ю. не нужно.

Право собственности меньше 3-х лет


Для налогоплательщиков, владеющих автомобилем меньше 3 лет, предусмотрены два варианта уменьшения налогооблагаемой базы:

  • в размере 250 тысяч;
  • в размере понесенных расходов на покупку авто.

Для использования второго вида вычета у налогоплательщика должны быть в наличии документы, подтверждающие цену приобретения машины.

Пример

Ганочкин П.С. купил в 2018 году автомобиль, стоимостью 590 тысяч рублей. В 2019 году он продал его за 570 тысяч. У него на руках имеются документы, подтверждающие цену приобретения автомобиля. Налогооблагаемая база и сумма НДФЛ к уплате будет равна 0 (570 000 – 590 000 = -20 000).

Если бы у Ганочкина П.С. не было подтверждающих документов, то он смог бы использовать вычет в размере 250 тысяч. Тогда сумма налогового сбора была бы равна 41,6 тысяч рублей ((570 000 – 250 000) × 13%).

При этом на один автомобиль можно применить только один вычет. Одновременно обеими льготами в отношении одного транспортного средства воспользоваться нельзя.

Пример

Галкина Н.В. купила в 2017 году машину за 670 000. В 2019 году она реализовала ее за 800 000 рублей. Галкина Н.В. может либо уменьшить базу для налогообложения на 250 000, либо на стоимость приобретения авто. В данном случае для Галкиной Н.В. выгоднее использовать второй вариант – уменьшить базу на размер фактически понесенных расходов. В таком случае НДФЛ составит:

(800 000 – 670 000) × 13% = 16 900

Но для двух разных автомобилей можно применить различные вычеты.

Пример

В 2017 году Ловчиков А.Ю. получил в подарок от отца автомобиль. В 2018 году он купил вторую машину за 500 000. В 2019 году он продал первую машину за 200 000, а вторую за 470 000 рублей. В 2020 году Ловчиков А.Ю. должен подать декларацию и рассчитать сумму налога. При этом он может воспользоваться двумя различными вычетами в отношении каждого автотранспорта. Из стоимости продажи первого автомобиля он вычтет 250 000 рублей, а из стоимости второго – сумму фактически понесенных расходов на приобретение. Таким образом, сумма налогового сбора будет равна:

((200 000 – 250 000) + (470 000 – 500 000)) × 13% = 0

Если автотранспорт продан менее чем за 250 000, то обязанность по уплате НДФЛ у налогоплательщика не возникает. В этом случае размер предоставляемой государством льготы полностью перекрывает доход, полученный автолюбителем.

В течение одного календарного года налогоплательщик может уменьшить базу для налогообложения на все реализованное движимое имущество не более чем на 250 000. То есть, если в течение года гражданин реализовал более 1 машины, то суммарный объем вычета не может превышать 250 тысяч.

Пример

Хусаинова Г.Л. в 2019 году получила в наследство два автомобиля. В этом же году она реализовала их по 200 000 рублей каждый. В 2020 году Хусаинова Г.Л. обязана подать 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом она может уменьшить базу на 250 тысяч. НДФЛ к оплате будет равен:

(200 000 + 200 000 – 250 000) × 13% = 19 500

Если машина в собственности менее 3 лет и после применения вычета сумма налога получилась равной 0, то у автовладельца сохраняется обязанность по подаче 3-НДФЛ в ФНС.

Как посчитать срок владения


Определение срока владения автотранспортом зависит от способа его получения:

  • при покупке машины – от даты заключения договора купли-продажи;
  • при получении авто в дар – от даты подписания договора дарения;
  • при получении транспорта по наследству – с даты открытия наследства (дата смерти наследодателя).

При этом срок владения исчисляется в месяцах. То есть чтобы продать авто и не платить налог, автомобиль должен быть в собственности не менее 36 месяцев.

Пример
Гражданин Батериков купил машину в 13 декабря 2016 года, а продал ее 14 ноября 2019 года. Полный срок владения составил 35 месяцев. Батериков обязан будет подать декларацию в 2020 году и оплатить налог.

Срок подачи декларации


Для физических лиц, получивших доход от реализации автотранспорта, срок подачи декларации установлен до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. При возникновении обязанности по уплате НДФЛ, его необходимо перечислить в бюджет до 15 июля.

Пример

Барсова А.Ю. купила в январе 2019 года автомобиль, стоимостью 300 000, а в апреле продала его за 320 000 рублей. До 30 апреля 2020 года Барсовой А.Ю. необходимо подать декларацию, и до 15 июля оплатить налог в размере:

(320 000 – 300 000) × 13% = 2 600

Декларацию можно представить следующими способами:

  • лично в отделении ФНС;
  • через доверенное лицо;
  • по почте;
  • в электронной форме на сайте www.nalog.ru.

Для получения вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение автотранспортного средства к декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих произведенные затраты.

Если своевременно не направить декларацию в ФНС, то налогоплательщику будет начислен штраф в размере 5% (но не менее 1000 руб) от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

За несвоевременную уплату НДФЛ физ. лицу будут начислены пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Также налогоплательщику выпишут штраф в размере 20% от суммы начисленного налога. Если ФНС выявит, что гражданин намеренно уклонялся от уплаты налога, то сумма штрафа будет увеличена в 2 раза, и составит 40% от неоплаченного налога.

Налогоплательщики обязаны передавать в ФНС сведения о доходах, полученных от продажи автотранспортных средств, если они владели машиной менее трех лет. При этом они могут воспользоваться вычетом для уменьшения налогооблагаемой базы. Если авто было во владении автолюбителя дольше 3-х лет, то уплачивать налог и направлять декларацию в ФНС не требуется.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector