Налоговый вычет при покупке земельного участка

Гражданин России вправе применить имущественный вычет при покупке земельного участка и компенсировать часть израсходованных финансов в размере ранее перечисленных в госбюджет налогов. Критерии возврата подоходного сбора установлены Налоговым Кодексом РФ, статьей 220.

Содержание

Условия начисления вычета

Возмещение затрат при купле земельного надела возможно при условии:

зарплата или другой доход заявителя облагаются 13% налогом;
приобретен участок, на котором стоит капитальной дом;
жилья нет, но запланировано его строительство, что подтверждается разработанным проектом и платежами за стройматериалы.

К вычету принимается купленный участок с жилым зданием. На территорию без дома вычет не начисляется. Возврат части средств за купленную землю возможен после оформления дома, когда покупатель становится собственником.

Размер компенсации

Вычет по сути – льгота, размер уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налогов. Определяется суммой расходов на покупку имущества. Вычет за приобретение земли с домом ограничен величиной 2 млн. руб. Возвращается налогоплательщику 260 тысяч руб. (13% от лимита). За год возвращается не больше суммы удержанного налога.

Пример

Куплен участок за 2 миллиона рублей, постройка дома обошлась в 4 миллиона рублей. Итоговые затраты достигли 6 млн. руб.

Годовой заработок заявителя составил 600 000 рублей, удержано налога 78 000 руб. Гражданину полагается возврат НДФЛ 260 000 рублей. За текущий год он получит только 78 000 руб. Оставшиеся 182 000 руб. будут выплачены в последующие периоды.

Процедура оформления возврата затраченных средств

Вычет оформляется после регистрации объекта и получения необходимых справок. Порядок получения компенсации предусматривает два пути:

подача документов лично при посещении ИФНС;
оформление через бухгалтерию работодателя.

В налоговую службу обращаются до 30 апреля следующего отчетного года.

Второй вариант предпочтительнее, НДФЛ компенсируется в текущем году. С момента подачи заявления и до исчерпания положенной суммы подоходный налог не начисляется. В обеих ситуациях налогоплательщик предъявляет пакет документации:

Паспорт, ИНН.
Заявление на вычет с номером депозитного счёта для перечисления средств.
Доказательство права владения землей и зданием. Выписки, свидетельства ЕГРН.
Договор купли и подтверждение оплаты приобретенного участка.
Квитанции, ордера, банковские выписки о расходах на строительство.
Смета на проектирование, подводку коммуникаций, договоры с подрядчиками, акты о приемке работ.
Заполненная налоговая декларация, справка об уплаченных налогах 2-НДФЛ.

Финансовая льгота начисляется только за последние 3 года. Если здание возведено в 2015 г, возврат оформляют в 2019 г за 2016–2018 гг. Неисчерпанная сумма будет выплачена в будущем.

Влияние даты оформления

С 01.01.2010 при купле земли право возврата НДФЛ появляется после даты оформления дома в ЕГРН. Момент оформления земельного участка на предоставление вычета не влияет. Регистрация жилого помещения после 2010 года дает право возврата налога и за покупку земли (письмо Налоговой службы ЕД-4-3/6240@ от 13.04.12).

При определении права на вычет руководствуются не датой купли земли, а датой оформления недвижимости.

Пример

В 2008 году приобретен земельный участок. Дом построен и зарегистрирован позже, в 2015 г. Владелец вправе заявить на возврат НДФЛ по обоим объектам – земле и дому. Если бы жильё было построено и зарегистрировано до 2010 г, компенсировали бы расходы лишь по строительству.

Учет целевого предназначения земли

Муниципальный земельный фонд состоит из участков разного целевого назначения. Этот фактор учитывается налоговиками при установлении права на компенсацию. Но первостепенное значение придается не столько назначению земельной площади, сколько факту наличия на ней крепкого жилого здания.

НК РФ отчетливо разделяет понятия жилого дома и строения. Вычет применяется к купленному или построенному зарегистрированному индивидуальному дому на земле, предназначенной для ИЖС (письмо ФНС ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2012).

Временное строение на дачном участке в СНТ для садоводческих товариществ не подлежит регистрации, к вычету не принимается. Однако, статус жилого дома дает право компенсировать расходы при покупке дома и земли. Процедура присвоения статуса сложная из-за повышенных требований к строению (закон 93 от 30 июня 2006).

К сведению. До 01.03.2020 под контролем муниципальных властей действует лояльная, со смягченными условиями программа перевода дачного строения в жилой дом. Планируется продлить срок действия дачной амнистии до 2021 года.

Причины отказа налогоплательщику

Заявка работника отклоняется по следующим причинам:

при покупке привлекались государственные средства, например, материнский капитал или финансы компании-работодателя;
договор заключался между взаимозависимыми людьми (близкими родственниками, подчиненным и начальником);
право на возврат НДФЛ использовано раньше;
заявитель не резидент, проживает в России меньше 183 суток подряд в течение 12 месяцев.

Итак, приобретение и регистрация земли связаны с немалыми расходами. Возмещение НДФЛ позволяет работнику сэкономить деньги семейного бюджета. Важно сохранить требуемые документы – договора, платежки, акты, расписки. Это облегчит процедуру оформления, поможет быстрее получить причитающиеся средства.

Поделиться с друзьями: