Налоговый вычет при покупке новостройки
Решение жилищного вопроса все чаще осуществляется гражданами путем покупки квартиры в строящемся или уже построенном доме. По закону они могут получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке, если их заработок является официальным, и они отчисляют с него государству установленный размер налога. Рассмотрим, при каких условиях должен возвращаться налог, какие для этого потребуются документы, на какую максимальную сумму вычета можно рассчитывать и из каких расходов он формируется.
Содержание
Что представляет собой налоговый вычет, и в каких случаях он полагается
Доходы, официально трудоустроенных, граждан в РФ облагаются налогом. Размер отчисляемого в пользу государства налога равен 13% от их дохода. При определенных условиях в целях налоговых преференций государством была введена отмена взимания этого налога. Если он был уже уплачен ранее, его можно вернуть обратно в виде налогового вычета.
Это касается случаев, когда заработанные средства были потрачены на необходимые нужды, например, на покупку жилья, расходы на лечение, платное обучение, благотворительность и другие, с точки зрения государства, жизненно важные расходы.
Особенно актуален вопрос преференций по налогу при совершении покупок любой недвижимости. Покупка квартир во вновь строящихся домах сейчас особенно актуальна. Приобретают их часто с использованием ипотечных средств. Это позволяет решить жилищную проблему молодым семьям и малообеспеченным гражданам.
В плане покупки ипотечного жилья налогоплательщики могут также рассчитывать на возврат уплаченных ими налоговых сумм со средств, которые пошли на следующие цели:
- на покупку нового или вторичного жилья, в пределах территории РФ, а также на обустройство нового жилого объекта или реконструкцию старой постройки;
- на уплату процентов по целевым займам на покупку недвижимости на территории РФ. Сюда входит ипотека или кредит, выданный российской финансовой организацией, или индивидуальным предпринимателем;
- на уплату процентов по новому займу, полученному на целевые нужды, перечисленные выше, взятому при необходимости рефинансирования старого займа.
Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку имеет свою специфику, однако порядок его получения и расчет размера вычета не отличается от установленных законом правил, применяемых для любого жилья. Поэтому рассмотрим, сначала общие правила расчета суммы, полагающегося вычета и порядок его получения, применимый для всех объектов недвижимости, так как он справедлив также и к жилью в новостройке.
Кому вычет не полагается
Вычет налога полагается лишь тем гражданам, которые платят НДФЛ с собственных доходов. Не получится вернуть налог, если:
- недвижимость приобреталась за счет средств материнского капитала, бюджета, либо за счет средств, выделенных работодателем. В этих случаях вложенные в покупку недвижимости средства не являются доходом гражданина, поэтому налогом они не облагаются, а значит, и возвращать нечего;
- если сделка купли-продажи была совершена с заинтересованными лицами (например, с родителями, между мужем и женой, с полнородными братьями и сестрами). Запрет на такие сделки введен с целью исключения мошенничества со стороны граждан.
Ограничения на размер налогового вычета
Компенсировать налоговые выплаты можно только в пределах суммы, исчисленной с дохода работника за предшествующий возврату налога год или последующие годы. Исправно уплачивающий взносы налогоплательщик, может получить максимальный вычет с суммы затрат в пределах 2 миллионов рублей. Это утверждено подпунктом 3 пункта 1 статьи № 220 НК. Фактически он будет составлять:
2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.
Если недвижимость приобреталась с использованием ипотечных средств, то кроме вычета на ее стоимость полагается также возврат налога с суммы, уплаченных процентов. Процентный вычет может осуществляться с максимальной суммы расходов в 3 миллиона рублей. Значит, он будет составлять:
3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.
Причем ограничение затрат на уплату взносов до 3 миллионов рублей было принято, начиная с 01.01. 2014 года. До этой даты можно было получить вычет с любой уплаченной суммы процентов.
Вычет на недвижимость, купленную до 01.01. 2014 года, можно получить только единожды. Если она приобреталась после этой даты, то действуют другие правила его реализации, разрешающие получать вычет при совершении последующих покупок недвижимых объектов.
Особенности покупки жилья в новостройке
В новостройке квартиры могут приобретаться либо, в уже построенном и сданном доме, либо на стадии строительства объекта.
В первом варианте сразу после покупки квартиры можно обращаться в ФНС за возвратом налога. При покупке на стадии строительства дело обстоит сложнее.
Стандартным вариантом покупки жилья является совершение сделки на стадии строительства дома с участием ипотеки, выданной банком на основании ДДУ.
Покупая квартиру на таких условиях, гражданин становится дольщиком, вкладывая свои средства в общую долевую собственность.
Чтобы вернуть налог с затраченных при покупке квартиры средств, дольщик сможет обратиться в ФНС только после сдачи всего дома, в том числе и его квартиры, в эксплуатацию на основании акта приема-сдачи объекта. Тогда у него появится право на нее. В дальнейшем он должен оформить официально ее в собственность.
Какие расходы учитываются при возврате налога
Размер возвращаемого налога при долевом строительстве определен в статье № 220 НК РФ и, внесенных в нее № 212-ФЗ от 23.07.2013 года, изменениях. При покупке квартиры посредством ДДУ в ипотеку он рассчитывается аналогично покупке любой недвижимости. Поэтому статьи расходов здесь будут такими же, как были описаны выше, с учетом специфики долевого строительства. В расчет принимаются средства, потраченные:
- на приобретение строящегося жилья: сумма, обозначенная в договоре, переданная застройщику;
- на оплату процентов по ипотечному кредиту;
- на отделку внутреннего пространства квартиры, приобретенной без нее.
То есть, дополнительно, кроме средств, затраченных на приобретение самой квартиры, предусмотрен возврат налога с тех сумм, которые были потрачены на ее отделку, так как нередко квартиры приобретаются без нее.
Вернуть налог с этих сумм можно только при доказательстве необходимости отделки. Например, если в ДДУ предусматривалась сдача квартир в черновом варианте готовности, и это отражено в приемо-сдаточном акте, то сам акт будет подтверждением необходимости чистовой отделки, включающей установку всех коммуникаций для проживания, а также внутреннюю отделку поверхностей.
Для налогового вычета допустимо включение расходов:
- на материалы, необходимые для обустройства внутреннего пространства квартиры, включая строительные отделочные материалы, средства для установки коммуникаций электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения;
- на оплату услуг рабочим по обустройству квартиры;
- на оформление проектно-сметной документации, на устройство планировки квартиры.
Все затраченные суммы должны подтверждаться чеками, квитанциями, актами приема-сдачи работ. Общая сумма затрат должна приплюсовываться к стоимости самой квартиры. Размер налогового вычета формируется с итоговой суммы, понесенных дополнительных затрат и самой стоимости квартиры.
Включать расходы по отделке целесообразно, когда стоимость самой квартиры не превышает 2 миллионов рублей, в пределах которых может возвращаться налог в 260 тыс рублей. В противном случае это бессмысленно.
Вернуть уплаченный налог можно не только с суммы затрат на недвижимость, но и по процентным платежам в банк, если квартира приобреталась по ипотеке. Эта расходная статья учитывается отдельно, и к увеличению стоимости квартиры не относится.
Ограничения на сумму, с которой должен возвращаться налог по процентам, были указаны выше. Для новостройки они такие же, и составляют 3 млн рублей. Основанием для получения процентного вычета являются выписки из банка, выдавшего кредит, в которых отдельно отражаются уплаченные проценты и размер оставшейся задолженности.
Порядок получения вычета через ФНС
Чтобы получить полагающийся вычет, нужно:
- подготовить все требуемые ФНС документы;
- заполнить декларацию на специальном бланке, выданном налоговым органом, расположенным по месту проживания налогоплательщика;
- подать туда заявление с приложением всего пакета подготовленных документов;
- дождаться окончания камеральной проверки поданных документов, длящейся до трех месяцев, так как сотрудники налоговой службы тщательно проверяют не только правильность заполнения документов, но и их достоверность;
- получить от ФНС уведомление с результатами проведенной проверки. В случае одобрения поданной заявки, получить полагающуюся сумму налога на указанный счет в банке или на карту банка;
- в случае отказа в исполнении заявки, и указании причины отказа, следует исправить допущенные ошибки, и снова обратиться в ФНС.
Подавать документы в ФНС можно, не ранее следующего за покупкой недвижимости, года. Это объясняется необходимостью подачи налоговой декларации, которая составляется по окончании отчетного года. Обычно ее оформление происходит в начале следующего года.
В налоговую службу нужно предъявить:
- паспорт;
- заявление с указанием паспортных данных гражданина, адреса его регистрации и фактического места проживания.
- номер банковского расчетного счета, необходимого для перевода суммы возвращаемого налога, в случае одобрения заявки;
- декларацию 3-НДФЛ, заполненную на стандартном бланке;
- ДДУ (договор долевого участия) и акт приема-передачи объекта, в случае отсутствия свидетельства о праве собственности;
- платежные документы о подтверждении расходов на покупку самой квартиры и ее отделки;
- договор с кредитующим банком и справку о графике основных и процентных выплат, а также о размере начисленных процентов;
- форму 2-НДФЛ от работодателя о размере уплаченных работником налогов.
Заключение
Кроме непосредственного обращения за налогом в ФНС, вернуть его можно другими способами, например, через своего работодателя. Для этого работник должен предъявить ему уведомление налоговой службы о праве на получение вычета. Тогда работодатель приостанавливает отчисления налога с заработка сотрудника на период, пока зафиксированная в налоговом уведомлении сумма, не будет полностью удержана.
Какой способ возврата налога выбрать, зависит от самого налогоплательщика. Главное нужно помнить, что от его действий во многом зависит, получит ли он налоговый вычет полностью, или нет. А ведь порой это немалые суммы.
