Спросить беcплатно!

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры

split

Родители вправе оформить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры. Данная возможность оговаривается пунктом 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ (НК). Такое право возникает у родителей, приобретающих жилплощадь в собственность своих несовершеннолетних детей (не достигших возраста 18 лет). Аналогичную опцию могут применить не только родители (мать, отец), но и иные законные представители этих детей (например, попечители, опекуны, усыновители). Необходимо выяснить, как вернуть НДФЛ за ребенка при покупке жилья.

Возмещение НДФЛ покупателю недвижимости: условия получения


ЗаконПокупая квартиру, граждане нередко выделяют в ней определенные доли (части) собственным детям, не достигшим на момент проведения сделки возраста 18 (восемнадцати) лет. Иногда родители намеренно приобретают жилье сыновьям (дочерям), сразу оформляя на них право собственности.

Как уже говорилось ранее, пункт 6 статьи 220 НК позволяет покупателю жилплощади оформить за своих детей имущественный вычет по НДФЛ, регламентированный подпунктами 3-4 пункта 1 статьи 220 НК.

Чтобы законно воспользоваться данной преференцией для возврата подоходного налога, гражданин, который приобрел жилое помещение, должен обеспечить соблюдение следующих требований:

  1. Он должен обладать статусом налогового резидента РФ (в течение 12 месяцев минимум 183 дня находиться на российской территории).
  2. Использовать для покупки жилья только личные деньги и заемные (кредитные) средства, не привлекая при этом государственное финансирование и средства работодателя.
  3. Сделка купли-продажи жилплощади не должна заключаться между гражданами, являющимися взаимозависимыми лицами (например, между подчиненным и начальником, между близкими родственниками). Это правило четко оговорено пунктом 5 статьи 220 НК.
  4. Покупатель жилого помещения должен платить подоходный налог, то есть иметь доходы (например, получать зарплату), с которых удерживается НДФЛ (13%).
  5. Сумма НДФЛ-вычета составляет максимум 2 млн рублей в части издержек покупки жилой недвижимости (это может быть как один объект, так и несколько недвижимых активов). Это значит, что гражданин вправе вернуть себе НДФЛ в сумме, не превышающей 260 000 рублей (13% от 2000000). Это подразумевается содержанием пункта 3 статьи 220 НК.
  6. В части издержек погашения кредитных процентов гражданин может получить НДФЛ‑вычет, составляющий максимум 3 млн рублей, если для покупки жилья оформлялась ипотека. По данному основанию физлицо возвращает себе НДФЛ в размере, не превышающем 390 000 рублей (определяется как 13% от 3000000). Такое право оговаривается пунктом 4 статьи 220 НК.

Таким образом, чтобы на условиях имущественного вычета получить компенсацию удержанного подоходного налога, нужно сначала этот НДФЛ уплатить (перечислить). Поскольку у несовершеннолетнего ребенка, в собственность которого приобретено жилое помещение, отсутствуют налогооблагаемые доходы, правом на получение НДФЛ-вычета при покупке данной квартиры наделяются его родители (или попечители, опекуны).

Пример оформления вычета подоходного налога за детей


В апреле 2016 года супруги купили квартиру за 3,6 млн рублей. Собственность на эту жилплощадь сразу же была оформлена в равных частях на супругов и двух детей (сын, дочь). Иными словами, каждому из долевых собственников в этой недвижимости выделено по части, составляющей 900 000 рублей (3 600 000 поделено на 4).

Супруги впервые приобрели жилплощадь – до этого момента они никогда не применяли НДФЛ-вычеты. Супруги решили использовать данную льготу. Они оформили возврат подоходного налога за собственных детей. Таким образом, оба родителя вправе получить НДФЛ-вычет в размере, не превышающем 2 000 000 рублей на каждого:

  1. Отец – 1 800 000 рублей (900 000 – за собственную долю, 900 000 – за долю сына).
  2. Мать – 1 800 000 рублей (900 000 – за личную долю, 900 000 – за долю дочери).

Суммы подоходного налога, подлежащего возврату, вычисляются следующим образом:

  1. У отца – всего 234 000 рублей. За личную долю – 117 000 (13% от 900 000). За долю сына – 117 000 (13% от 900 000).
  2. У матери – всего 234 000 рублей. По собственной доле – 117 000 (13% от 900 000). По доле дочери – 117 000 (13% от 900 000).

Процедура оформления НДФЛ-вычета на жилое помещение за ребенка


Чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры за собственных детей, не достигших возраста 18 лет, физлицу нужно подготовить и направить подразделению ФНС стандартный пакет официальных бумаг:

  1. Заявление надлежащего содержания, адресованное подразделению ФНС. В нем четко прописывается соответствующая просьба, а также уточняются ФИО сына (дочери), в пользу которого запрашивается льгота. Помимо этого, указываются реквизиты банковского счета для перечисления возвращаемой суммы НДФЛ. Данная бумага составляется в свободной форме.
  2. Декларация 3-НДФЛ. Она заполняется по установленным правилам. При этом учитывается специфика получения НДФЛ-вычета за покупку жилой недвижимости.
  3. Документальное подтверждение фактов удержания и перечисления НДФЛ (13%) с доходов (зарплаты) заявителя. Доказательством могут служить справки 2-НДФЛ, которые составляются работодателем заявителя льготы.
  4. Документация, удостоверяющая право собственности физлица-заявителя на приобретенный объект жилой недвижимости и подтверждающая его стоимость (затраты гражданина на покупку). Необходимо предъявить соглашение купли‑продажи, передаточный акт, платежные бумаги (квитанции, чеки), а также ЕГРН‑выписку (свидетельство права собственности). Если оформляется налоговый вычет за детей, нужно приложить к данному пакету свидетельство о праве собственности ребенка на квартиру или определенную часть жилплощади.
  5. Свидетельство о рождении сына (дочери). Нужно предъявить копию этой бумаги, чтобы доказать родство.
  6. Гражданский паспорт дочери (сына). Копия этого документа предъявляется, если ребенок достиг возраста 14-18 лет.
  7. Гражданский паспорт матери (отца) – родителя, непосредственно получающего преференцию за своего ребенка.

Документация передается одним пакетом подразделению налогового ведомства. Её можно передать лично сотрудникам офиса ФНС или направить почтой (бандеролью, содержащей список вложений). Ещё один вариант – переслать документацию в электронном виде через интернет (опция онлайн-кабинета плательщика налогов на сайте ФНС).

Следует уточнить, что НДФЛ-вычет при покупке жилья родитель вправе оформить на себя за сына (дочь) в том случае, если данному ребенку ещё не исполнилось 18 (восемнадцать) лет.

Может ли ребенок утратить право на преференцию при достижении совершеннолетия


Если родители оформили НДФЛ-вычет за своего несовершеннолетнего отпрыска при покупке жилой недвижимости, это вовсе не означает, что их сын (дочь) теряет право на самостоятельное получение данной преференции при достижении 18 лет. Когда гражданину исполнится 18 лет, он сможет использовать свой НДФЛ-вычет, купив личную квартиру. Размер этой льготы также ограничен максимальной суммой – 2 000 000 рублей.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector