Юридическая помощь

Содержание:

Как получить налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов

Если гражданин официально трудоустроен и с его зарплаты отчисляется НДФЛ в бюджет, то он имеет право на налоговый вычет на лечение. Такая возможность предусмотрена пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Данный вычет представляет собой часть доходов человека, которые не подлежат налогообложению.

За какие услуги можно вернуть налог

Перечень врачебных услуг и медикаментов, которые учитываются при расчете суммы льготы по налогу на доходы, закреплен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года.

К медицинскому обслуживанию относятся услуги:

  • скорой медицинской помощи;
  • диагностики;
  • профилактики;
  • лечения;
  • реабилитации;
  • медицинской экспертизы;
  • санитарного просвещения.

Перечисленные услуги могут быть оказаны в поликлинике, стационаре или санаторно-курортных организациях. Помимо этого, возмещение НДФЛ предоставляется по договорам ДМС (добровольного медицинского страхования), заключенным только на медицинские услуги.

За какие расходы НДФЛ не возвращается

Человек не имеет права на получение возврата налога по договорам ДМС, за медицинские услуги или лекарственные препараты, которые были оплачены за счет средств работодателя, в том числе путем оказания целевой материальной помощи.

Помимо этого, нельзя вернуть 13% с расходов, понесенных на приобретение лекарственных препаратов, приобретенных без назначения лечащего врача.

Возврат НДФЛ не распространяется на врачебные услуги, полученные в клиниках, не имеющих российской лицензии. Если лечение проводилось в зарубежном медучреждении, возместить налог налогоплательщик не сможет.

Как определить размер вычета

Максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 рублей. Налогоплательщик сможет возвратить себе налог в размере 15 600 руб. При этом возмещение не может быть больше фактически перечисленного НДФЛ в бюджет за год.

Пример

Гражданин Семенов в 2018 году оплатил лечение на сумму 60 000 рублей. Его заработная плата за 2018 год составила 647 000. Налог, удержанный с доходов – 87 620 руб.

В 2019 году он подал документы, чтобы получить налоговый вычет. Семенов сможет вернуть НДФЛ в размере 7 800 рублей (60 000 × 13%).

По дорогостоящим видам врачебных услуг размер вычета по НДФЛ принимается в размере фактически понесенных затрат, без ограничений по максимальной сумме.

Пример

Гражданка Смирнова в 2017 году оплатила ЭКО в сумме 200 000 рублей. Ее заработная плата за 2017 год составила 475 000 руб., с которых работодатель перечислил в бюджет 61 750 руб. налог.

В 2018 году Смирнова подала документы на возврат налога. Сумма НДФЛ, причитающаяся к возмещению составит 26 000 рублей (200 000 × 13%).

Налоговый вычет предоставляется в том налоговом периоде, в котором были понесены фактические расходы. Если в этом периоде вычет не может быть использован в полном размере, то на последующий период он не переносится.

Пример

Гражданин Свиридов в 2018 году проходил комбинированное лечение остеомиелита, стоимость которого составила 300 000 рублей. За год его доход был 270 000, а сумма удержанного НДФЛ – 35 100 рублей.

В 2019 году Свиридов подал документы на возмещение налога. Так как его заболевание относится к дорогостоящему лечению, ему положен возврат со всей суммы – 39 000 рублей (300 000 × 13%). Но ФНС вернет ему только 35 100 рублей – фактически удержанный налог. 3 900 рублей Свиридов возместить не сможет.

Оформить возврат подоходного налога можно при оплате медицинских услуг, которые были оказаны самому налогоплательщику или членам его семьи:

  • мужу/жене;
  • детям до 18 лет;
  • родителям.

При этом должно быть подтверждение, что затраты на медицинское обслуживание, страхование ДМС или лекарственные препараты понес именно налогоплательщик.

Как вернуть НДФЛ

Чтобы получить возврат подоходного налога, нужно совершить следующий порядок действий:

  1. Собрать комплект документов.
  2. Заполнить декларацию.
  3. Подать документы в налоговую или работодателю.

Получить налоговый вычет можно не ранее чем на следующий год после года фактической оплаты услуг, и не позднее 3 лет с момента оплаты. То есть, в 2019 году можно подать документы на возмещение за 2016, 2017 и 2018 годы.

Необходимые документы

Комплект документов для получения вычета будет зависеть от конкретной услуги. При этом есть общий перечень, который потребуется во всех случаях:

  1. Паспорт.
  2. Справка 2-НДФЛ.
  3. Заявление.

Справка 2-НДФЛ выдается в бухгалтерии работодателя. Она потребуется для заполнения декларации и подтверждения полученного дохода.

При возврате НДФЛ за медицинские услуги потребуется:

  1. Договор с медицинской организацией.
  2. Лицензия медучреждения.
  3. Справка об оплате услуг.

Справка выдается медицинским учреждением. Ее форма утверждена Приказом Минздрава России № 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 года. Бланк выдается в течение 5-7 дней с момента обращения пациента. В налоговую инспекцию предоставляется оригинал, а не ксерокопия справки.

Наименование лечебной организации, указанное в справке и договоре, должно полностью совпадать с названием клиники, указанным в лицензии. Услуги, оказанные медучреждением, должны соответствовать перечню, утвержденному Постановлением Правительства № 201 от 19.03.2001 года.

Для возмещения затрат на покупку медикаментов, прикладываются следующие документы:

  1. Рецептурный бланк.
  2. Платежные документы.

Рецептурный бланк выдается лечащим врачом. Для возврата НДФЛ требуется оригинал рецепта. При этом на бланке ставится штамп «Для налоговых органов РФ». В качестве платежных документов представляются кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения.

Для получения вычета по договору ДМС предоставляются:

  1. Лицензия страховой компании.
  2. Договор ДМС или полис ДМС.
  3. Платежные документы.

Если налогоплательщик оформляет вычет за услуги, полученные членом его семьи, то дополнительно прикладывается документ, подтверждающий степень родства. Это может быть свидетельство о браке или о рождении.

Как заполнить декларацию

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • через специальную организацию, оказывающую услуги по заполнению 3-НДФЛ.
  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru;
  • в программе «Декларация», которую можно скачать на портале налоговой.

В 3-НДФЛ указываются:

  1. Реквизиты ФНС, в которую подается пакет документов.
  2. Сведения о налогоплательщике.
  3. Информация о доходах.
  4. Вычеты.

Если налогоплательщик будет формировать декларацию непосредственно в личном кабинете, то его персональные данные, реквизиты ИФНС и сведения о доходе заполняются автоматически.

Куда подавать документы

Получить вычет можно одним из двух способов:

  • в налоговой инспекции;
  • через работодателя.

Вернуть налог через работодателя можно до окончания периода, в котором была произведена оплата медицинских услуг.

ФНС

Подавать документы необходимо в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Направить декларацию и приложения можно следующими способами:

  • лично;
  • через представителя по доверенности;
  • по почте заказным письмом;
  • через личный кабинет на сайте ФНС.

При личном обращении, отправке по почте или передаче документов через представителя все копии бланков заверяются личной подписью налогоплательщика.

Для отправки документов через личный кабинет необходимо отсканировать все бланки и прикрепить их электронные копии к декларации. Максимальный размер файла – 10 Мбайт. Допустимые форматы – .jpg, .jpeg, .tif, .tiff, .png, .pdf. Общий размер всех прикрепляемых файлов не должен превышать 20 Мбайт.

Электронная декларация и приложенные документы подписываются ЭЦП налогоплательщика и направляются в налоговую инспекцию через личный кабинет.

ФНС дается 3 месяца на проведение камеральной проверки. После этого в личный кабинет налогоплательщика поступает уведомление об успешном прохождении проверочных мероприятий.

Далее налогоплательщику следует написать заявление на возмещение НДФЛ. Образец можно получить в налоговом органе. Также доступна отправка заявления в личном кабинете.

Для этого в разделе «мои налоги» следует в разделе «переплата» кликнуть по кнопке «распорядиться». На открывшейся странице заполнить банковские реквизиты счета для зачисления средств и нажать «подтвердить».

Деньги зачисляются в течение 30 дней с момента поступления заявления на возврат НДФЛ.

Работодатель

Для получения вычета через работодателя налогоплательщику все же придется посетить налоговый орган. При этом порядок действий будет следующим:

  1. Собрать комплект документов.
  2. Написать заявление в ФНС.
  3. Получить уведомление о праве на социальный вычет.
  4. Представить уведомление работодателю.

Форма заявления на получение уведомления о праве на социальный вычет регламентирована Письмом ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Скачать заявление о подтверждении права налогоплательшика на получение социальных налоговых вычетов (бланк)

Инспекция в течение 30 дней рассматривает представленные документы, после чего выдает уведомление о праве на вычет. Данное уведомление передается в бухгалтерию работодателя и служит основанием для прекращения удержания подоходного налога из заработной платы налогоплательщика.

Краткие итоги

Получить социальный вычет может любой работающий человек при оплате медицинских услуг за себя или близких родственников. Сделать это можно в течение трех лет после оплаты. Для Возврата налога следует сохранять договор с медучреждением, а также документы, подтверждающие факт оплаты.

После передачи комплекта документов в налоговую инспекцию деньги будут зачислены на банковские реквизиты налогоплательщика не позднее 1 месяца, с момента регистрации заявления на возврат.

Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий: