Налоговые льготы при ипотеке

Налоговые льготы – это «скидки» по уплате налога, предоставляемые законом определенным категориям налогоплательщиков. Право на предоставление льгот по уплате налогов регламентировано ст.56 НК РФ. С его помощью государство поощряет налогоплательщиков. Для лиц, оформивших ипотеку, предоставляется один из видов льгот – вычет по налогам.

Виды льготы

Порядок возврата средств по основной сумме:

• максимальный размер суммы, с которой допускается возврат средств плательщику – 2 млн. руб. (13% от этой суммы подлежат возврату – т. е. 260 тыс. руб.). Даже если жилье стоило намного дороже, основной налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не может превышать этот лимит;
• в сумму для расчета (в указанных выше пределах) допускается включать и свои, и кредитные средства (те средства, которые взяты лицом в кредит, так же считаются уплаченными им средствами);
• право на возврат части средств начинает действовать после получения акта приема-передачи имущества либо с момента оформления права собственности. Подать заявление на возврат в налоговую можно в конце года, в котором возникло право).

Оба указанных в примере гражданина одновременно могут вернуть и часть оплаты процентов за кредит.

Порядок возврата средств по процентам:

• при ипотеке лицо берет часть денег в кредит, по которому уплачивает проценты. 13% от денег, заплаченных в счет их погашения, тоже возвращаются. Нужно учесть, что выплаты по основному долгу в этом расчете не учитываются (они учтены в основном вычете);
• величина оплаты, с которой возможно вернуть средства – 3 млн. рублей, вернут 13 % от нее, т.е. 390 тысяч рублей;
• право на возврат средств по ипотечным процентам возникает с момента возникновения права на возврат с основной суммы. Если договор ипотеки заключен раньше, чем был получен акт приема-передачи или выписка из реестра о праве собственности, в состав требований все равно включаются все заплаченные проценты за весь период.

Допускается возврат средств только по оплаченным по факту процентам за ипотеку за прошлые календарные годы.

Закон не ограничивает число лет возмещения. Если договор подписан на несколько лет, вычет оформляют каждый год по мере внесения процентной переплаты, пока не закончится выплата или не будет достигнут лимит.

Как можно получить льготу

Подавать документы на получение можно каждый год, но это необязательно. Допустимо подавать документы раз в несколько лет. Это удобно, если основной вычет уже получен, а сумма процентов по ипотечному кредиту небольшая.

При этом, чтобы разобраться в порядке обращения за льготой, нужно учитывать дату покупки квартиры:

• до 1 января 2001 (вступления в силу нового налогового кодекса).

Если вы воспользовались льготой до 1 января 2001 года, то можете повторно обратиться за ней, если будете снова приобретать недвижимость, так как вычет, полученный до 1 января 2001 года, не учитывают. Об этом гласит Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 февраля 2014 № 03-04-05/5889. То же самое касается выплаты по процентам;

• до 1 января 2014 года.

Основной вычет возмещался исключительно по одному жилому объекту, при этом не важна его стоимость. Главные правила те же – лимит суммы равен 2 млн. рублей, и если даже вы не использовали его полностью, обратиться повторно и «добрать» сумму уже нельзя. По процентам сумма возврата не была ограничена (то есть вам вернут 13% с полной суммы переплаты, даже если она больше 3 млн.).

• после 1 января 2014 года.

Для получения основной льготы важен только лимит в 2 млн. Льготу можно получать несколько раз по разным объектам недвижимости, пока лимит не будет превышен. Вычет по процентам возвращается только по одному объекту, а величина ограничена 390000 руб.

Документы для оформления

Документы для оформления налоговой льготы подаются в инспекцию по налогам и сборам. Также можно обратиться к работодателю. Инспекция возместит сразу всю сумму за календарный год, а работодатель не будет удерживать налог на доходы с вашей зарплаты до момента исчерпания величины возврата (но в налоговый орган все равно понадобиться обращаться ежегодно для подтверждения права на вычет).

В ФНС необходимо предоставить:

1. Декларацию 3-НДФЛ.
2. Заявление о возврате излишне уплаченного налога.
3. Справку 2-НДФЛ за период, по которому оформляется налоговый вычет.
4. Соглашение лиц о распределении суммы вычета в письменном виде (когда имущество находится в общей собственности).

Копии:

1. Ипотечного договора.
2. Документов о праве собственности.
3. Договора участия в долевом строительстве и передаточного акта.
4. Свидетельства о рождении ребенка (если жилье приобретается в собственность детей).
5. Свидетельства о браке (если недвижимость приобретается в совместную собственность).

Для возмещения средств по уплате процентов:

1. Копия договора с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и внесения процентов.
2. Копии документов, свидетельствующих о внесении процентов (кассовые чеки или выписки из лицевых счетов налогоплательщика, а также справки организации, выдавшей кредит).

Его оформление позволяет налогоплательщику вернуть внушительную сумму уплаченных налогов. Этим правом обязательно стоит воспользоваться.

Похожие публикации

Может ли созаемщик по ипотеке получить налоговый вычет