Что делать, если налоговая не возвращает в срок вычет по НДФЛ
Если налоговая не выплачивает вычет по НДФЛ, важно разобраться в ситуации и определить правомерность действий службы и заявителя. В статье разберем, каковы причины отказа в его выплате и действия в случае нарушений со стороны налоговых органов.
Содержание
Причины невыплаты вычета
Если гражданин собрал и передал необходимые документы, но налоговая не выплачивает вычет, необходимо разобраться в причинах. Основания, по которым льгота заявителю не предоставляется:
- с момента подачи заявления не прошло четыре месяца;
- были поданы не все требуемые акты;
- гражданин приобрел жилье или участок, но уже оформлял аналогичную льготу ранее – имущественный вычет имеет однократный характер;
- гражданин являлся безработным на момент покупки недвижимости или оплаты услуг: работодатели ежемесячно перечисляют в государственный фонд налог с доходов физических лиц, без соблюдения этого условия выплата вычета невозможна;
- заявитель является индивидуальным предпринимателем, работающим по упрощенной или вмененной системе налогообложения;
- недвижимость была приобретена у заинтересованных лиц – супруга (супруги), детей, родителей, родных братьев или сестер;
- оплачивалось лечение стороннего человека, не являющегося для гражданина близким родственником, либо медицинские услуги предоставляло нелицензированное учреждение;
- лекарства, на покупку которых были потрачены деньги, не входят в утвержденный правительством РФ перечень;
- у заявителя накопились пени по налогам – деньги были автоматически направлены на их погашение.
В любом из перечисленных случаев сотрудники налоговой службы уведомляют заявителя в письменном виде, либо по телефону. Если в качестве причины называется отсутствие необходимых документов, то гражданин может представить их лично или направить заказным письмом в ближайшее время. После их проверки средства переводятся на указанный счет.
Как определить, правомерны ли действия заявителя
Прежде чем начать защищать свои права, нужно ответить на вопросы.
Входит ли выплата в список возможных налоговых вычетов
Перечень налоговых вычетов:
- стандартные (ст. 218 НК): для льготных категорий (инвалидов с детства, ветеранов боевых действий, пострадавших от техногенных катастроф, родственников погибших военнослужащих);
- социальные (ст. 219 НК): для пользователей образовательных, медицинских платных услуг, занимающихся благотворительностью;
- имущественные (ст. 220 НК): для приобретателей жилья или земельного участка (в том числе, в ипотеку);
- профессиональные (ст. 221 НК): для получающих авторские вознаграждения;
- инвестиционные (ст. 219.1 НК): для совершающих операции с ценными бумагами.
Соответствуют ли действия заявителя действующим правилам
Подать декларацию с целью возврата части уплаченной суммы можно в течение трех лет, следующих за тем, в котором производился расчет: в 2019 году можно получить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг.
Порядок действий, предусмотренный для получения льготы:
- Гражданин заполняет декларацию 3-НДФЛ: самостоятельно, либо обращается в МФЦ.
- Подготовленный пакет документов передается сотрудникам налоговой инспекции по месту прописки.
- Специалист регистрирует декларацию и начинает проверку представленных сведений.
В перечень бумаг, которые заявитель обязан представить в налоговую инспекцию, входят:
- паспорт;
- документы, подтверждающие оплату – договор, чеки;
- документ, свидетельствующий о выплате подоходного налога в запрашиваемый период – справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление;
- реквизиты банковского счета, на который будут переведены средства (должен принадлежать заявителю).
Проверка подлинности всех указанных актов, а также наличия или отсутствия задолженностей, занимает три месяца с момента регистрации обращения (плюс один месяц на возврат средств и 1-2 рабочих дня на обработку платежа банком).
Вычет одобрен, но средства не пришли
Если налоговая инспекция после проверки не выявила нарушений и одобрила возврат, но деньги не пришли (максимальный срок – четыре месяца с момента подачи заявления), гражданин вправе:
- позвонить в ИФНС и уточнить сведения;
- если в течение недели после разговора с сотрудниками деньги не пришли, написать заявление.
Уведомить о невыплате в письменном виде можно через сервис подачи заявлений на официальном сайте налоговой службы, по почте или лично (либо через представителя по официальной доверенности). Обращение должно содержать:
- в «шапке»: ФИО начальника отдела ИФНС и адрес его местонахождения, ФИО заявителя, адрес проживания и контактный телефон;
- заголовок «Заявление»;
- в основной части: подробное описание содержания поданной декларации, сведения об извещениях налоговой службы (либо их отсутствии), указание на то, что деньги не были возвращены в положенный срок (ст. 78 НК РФ);
- просьбу разобраться в ситуации и перечислить полагающиеся средства (а также проценты за нарушение сроков);
- дату и подпись.
В этом случае он также вправе требовать выплаты процентов. Их расчет происходит по формуле:
Вп = Н × Д × Ср / 360
- Вн – выплата процентов;
- Н – сумма НДФЛ;
- Д – число дней просрочки;
- Ср – ставка рефинансирования в дни просрочки.
К причинам, по которым выплаты не были осуществлены, и которые не являются основанием для отказа в них:
- общая загруженность службы;
- некомпетентность сотрудника, изучавшего документы.
Таким образом, причины невыплаты налогового вычета могут быть связаны с самим заявителем или деятельностью сотрудников инспекции. Перед подачей заявления важно внимательно ознакомиться с законодательством РФ и подготовить полный пакет документов. Если нарушений со стороны гражданина нет, ему следует отстаивать свои права и для их защиты обращаться в вышестоящие органы власти.
