Юридическая помощь

Содержание:

Уплата налога с продажи автомобиля, полученного по наследству

Подоходный налог при продаже унаследованного автомобиля нужно платить с учетом положений Налогового кодекса РФ (НК). Многие граждане предпочитают продать транспортное средство, приобретенное в порядке наследования. Однако наследственная специфика играет в этом случае особую роль. Все нюансы налогообложения дохода от реализации унаследованной автомашины следует рассмотреть более подробно.

НДФЛ с реализации унаследованного автотранспорта: правовой аспект


ЗаконНаследование имущества не считается основанием для уплаты НДФЛ. Получение активов по наследству не является налогооблагаемым доходом для физлица, что четко определяется пунктом 18 статьи 217 НК. Однако продажа гражданином унаследованного имущества рассматривается как акт получения налогооблагаемого дохода, что приводит к появлению у него обязательств по перечислению НДФЛ.

Подоходный налог с продажи автомобиля нужно исчислять и платить, принимая во внимание абзацы 3-4 пункта 17.1 статьи 217 НК. Доход, полученный человеком от реализации активов, не относящихся к недвижимости, освобождается от удержания НДФЛ, если данные активы пребывали в собственности этого человека минимум 3 года. Указанное правило применяется и для реализации автомашины, поскольку она не относится к недвижимым активам. В других ситуациях (если срок обладания проданной машиной не превышает 3 лет) продавец автотранспорта обязан уплатить НДФЛ (13%) с полученного дохода.

Ещё один нюанс – применение НДФЛ-вычета. Такая преференция предусмотрена для продавца автомашины подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК на тот случай, если у него возникают обязательства по удержанию налога (13%) с вырученных средств. Абзацем 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК оговаривается, что гражданин вправе понизить налоговую базу на сумму, не превышающую 250000 рублей, если речь идет об уплате НДФЛ с реализации активов, не относящихся к недвижимости. Данное правило будет справедливо и для случая продажи унаследованного автомобиля.

При этом физлицо вправе использовать фиксированный вычет (максимум 250000) как для одной, так и для нескольких машин, проданных за конкретный налоговый период (год).

Если автомашина куплена и, соответственно, продана после 01.01.2016, то продавец может уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, на сумму издержек, обусловленных покупкой данного объекта. Такая опция оговорена абзацем 1 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК. По сути, это альтернатива фиксированному вычету (250000). Однако для ситуации с продажей унаследованного автотранспорта данная опция не может применяться, поскольку у наследника отсутствуют затраты приобретения.

Вычеты могут использовать физлица, которые считаются налоговыми резидентами РФ и, соответственно, платят НДФЛ по типичной ставке 13%. Нерезиденты перечисляют такой налог по увеличенной ставке 30% и не могут претендовать на НДФЛ-вычеты.

Пример вычисления № 1


Резидент унаследовал автотранспортное средство, но вскоре реализовал за 900000 рублей. Поскольку минимальный трехлетний период владения не был соблюден, данная продажа облагается подоходным налогом (13%). При этом налоговая база соответствует сумме средств, вырученных физлицом от реализации машины. Однако резидентский статус дает гражданину возможность уменьшить эту базу на величину фиксированного вычета, равного 250000. Вариант уменьшения базы на сумму затрат, обусловленных приобретением проданного имущества, нельзя применить, поскольку надлежащие издержки у физлица отсутствуют.

Расчет НДФЛ выполняется следующим образом:

  1. Определяется база. Показатель равняется 650000 (от 900000 отнять 250000).
  2. Сумма налогового платежа – 84500 (что соответствует 13% от 650000).

Пример вычисления № 2


Физлицо-резидент – собственник двух автомашин. При этом одна машина унаследована гражданином, а вторая – приобретена в результате сделки купли-продажи. Срок владения обеими автомобилями не превышает 3 лет, что обуславливает налогообложение полученной выручки (ставка – 13%).

Цена реализации унаследованного автотранспорта – 350000 рублей. Другая машина продана физлицом за 500000 рублей (затраты гражданина на приобретение составили 600000 рублей). При данных обстоятельствах налогоплательщик вправе применить следующие подходы к определению НДФЛ.

НДФЛ-вычет фиксированного размера


Налогооблагаемый доход, полученный физлицом от реализации двух автомашин, снижается на 250000 рублей:

  1. Суммарная выручка – 850000 (500000 плюс 350000).
  2. НДФЛ-база – 600000 (850000 минус 250000).
  3. Налоговая сумма – 78000 (определяется как 13% от 600000).

Уменьшение НДФЛ-базы на расходы приобретения


Для целей налогообложения выручка от реализации ранее купленной машины понижается на сумму издержек, обусловленных приобретением. Вычет фиксированной величины при этом не применяется. Соответственно, алгоритм расчета налоговой суммы выглядит следующим образом:

  1. Определяется НДФЛ-база по приобретенному автомобилю. Показатель равен 0 (500000 минус 600000). Величина превышения издержек над выручкой (100000) не может использоваться в дальнейшем.
  2. Выручка от продажи физлицом унаследованной машины облагается НДФЛ (13%) без преференций. Как уже говорилось ранее, фиксированный вычет при данных обстоятельствах нельзя применить.

НДФЛ-база для унаследованного автотранспорта соответствует его продажной стоимости (350000). Сумма налоговых обязательств – 45500 (13% от 350000).

Гражданин, у которого возникли налоговые обязательства при получении дохода от продажи унаследованной машины, должен направить подразделению ФНС декларацию 3-НДФЛ. В этом отчете следует указать применяемый вычет. Срок подачи – 30 апреля календарного года, непосредственно следующего за минувшим налоговым периодом (годом). Доход (заработок), который освобожден от налогообложения, не подлежит обязательному декларированию. Срок перечисления налога – до 15 июля (включительно) года, наступившего после налогового периода.

★ ★ ★

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий:

Комментарии:
  • Валентина | 17.02.2021 18:33

    получила в наследство 2 автомобиля в2020г. на учет не ставила, сразу продала. Нужно ли подавать декларацию и как рассчитать налогооблагаемую сумму ,вычет 250000 можно применять для каждого авто или один раз, на общую сумму?

    • Администратор | 18.02.2021 00:10

      Здравствуйте, Валентина!
      В вашем случае нужно подавать декларацию. Вычет применяется на общую сумму. То есть, если продали машины за 500000 р. и за 700000р., то налогооблагаемая сумма равна 950000 р. (500000 + 700000 — 250000 = 950000 руб). Но это только в том случае, если вы не имели никакого отношения к этим авто (то есть это не совместно нажитое имущество в браке). Если автомобили вам достались по наследству от супруга, и приобретались они в браке более 3 лет назад, то налог платить не нужно (декларацию тоже не нужно). Если только один автомобиль куплен был более 3 лет назад, то за второй придется уплатить налог, уменьшив налоговую базу по одному из сценариев, приведенных в статье выше (вычет в 250 тыс. или затраты на покупку авто).

  • Татьяна | 21.11.2020 12:19

    Получила в наследство от мужа автомобиль, в течении года продала его за 240000 руб. Нужно ли подавать декларацию и платить налог

    • Администратор | 22.11.2020 12:24

      Здравствуйте, Татьяна!
      Подавать декларацию нужно так как срок владения автомобилем менее 3 лет. В ней вы должны указать применяемый вычет в 250 тыс. руб. Таким образов, налогооблагаемая база будет равна нулю и соответственно уплачивать налог не нужно (декларация подается даже если налогооблагаемая база равна нулю).

      • Марина | 17.01.2021 07:48

        Добрый день , в 2015 году мы с мужем в совместном браке купили дорогой автомобиль. В 2020 г муж умер, в права наследства вступила я . Могу ли я при продаже автомобиля применить вычет стоимости автомобиля . (Договор купли продажи 2015 г)

        • Администратор | 17.01.2021 12:08

          Здравствуйте, Марина!
          В вашем случае, автомобиль находился в совместной собственности (если иное не оговаривалось в брачном договоре), поэтому налог вам не нужно уплачивать, так как автомобиль находится в вашей собственности более 3 лет (даже если это всего лишь половина машины). Срок владения начинается с момента приобретения первой доли имущества, все остальные приобретённые в последующем доли (дарение, покупка, наследование) не влияют на срок владения имуществом.

Adblock
detector