Налог на землю для физических лиц

Собственникам земли, используемой для нужд сельского хозяйства необходимо уплачивать соответствующий налог. Такая обязанность возникает у юридических и физических лиц. Однако особенно актуальна информация о порядке начисления налога именно для последней категории плательщиков. Это объясняется ограниченностью семейного бюджета и сложной экономической ситуацией в стране, когда каждый рубль имеет значение. В 2018 году налог на землю сельхозназначения для физических лиц претерпел ряд корректировок, существенно повлиявших на объемы денежных средств, пополняющих казну.

Содержание

Какие изменения были внесены в законодательство?

Согласно последним корректировкам, внесенным в действующие НПА, местные власти получили возможность устанавливать ограничения по обязательным платежам за объекты, к которым относятся земельные участки. Чаще всего такая практика применяется к имуществу, принадлежащему крупным предприятиям или имеющему ценность для муниципального образования.

В ст. 375 НК РФ говорится о том, что база для расчета налоговых платежей за землю определяется по ее кадастровой стоимости. Ранее подобная процедура проводилась с использованием инвентаризационного метода. Вследствие перехода от одного способа исчисления платежей к другому повысилась сумма, взимаемая государством с собственников земли.

Важно помнить, что кадастровая оценка не должна превосходить значение, установившееся по объекту на рынке. Таким образом, при превышении стоимости участка, используемой для расчета налога, его рыночной цены, владельцу нужно обратиться в судебную инстанцию, для изменения базовой величины. Такие действия позволят избежать переплаты.

Размер удержаний для физлиц

Каждый собственник участка должен уплачивать налоги за тот объект, который находится в его владении. Базовым коэффициентом, используемым при расчете суммы платежей для физических лиц, является 0,3%. Чтобы выразить этот показатель в денежном выражении потребуется перемножить ставку на площадь участка, которым владеет лицо, а также его кадастровую стоимость за 1 м².

Если сумма не совпадет со сведениями, представленными ИФНС, то собственнику земли потребуется позвонить в ведомство и проконсультироваться со специалистом на предмет порядка определения величины обязательных платежей. После этого нужно составить письменное обращение о пересчете налога и передать его инспекции.

Физические лица освобождаются от самостоятельных расчетов. Их производит сама инспекция. Полученная сумма вносится в квитанцию по установленной форме и направляется плательщику по почте.

Коэффициент, применяемый для физических лиц, представляет собой общероссийскую ставку. Региональные власти могут изменить обозначенный показатель. Для этого представительными органами издаются правовые акты, содержащие основания и порядок предоставления льгот населению. Такая ситуация характерна для некоторых регионов, осуществляющих поддержку наименее защищенных категорий граждан, например:

Московская область. Льгота от 50 до 100%. Действует в отношении малоимущих граждан, чей доход не достигает двукратного размера ПМ по субъекту РФ;
Санкт-Петербург. Льгота 100%. Действует по одному из участков, площадь которого не превышает 2,5 тыс. м²;
Ленинградская область. Из налоговой базы вычитается необлагаемая сумма (100 тыс. рублей). На льготу имеют право пенсионеры по возрасту, инвалидности, проживающие одни;
Свердловская область. Льгота до 100%. Распространяется на пенсионеров, не осуществляющих трудовую деятельность;
Ростовская область. Льгота до 100%. Касается пенсионеров, завершивших трудовую деятельность в связи с достижением ими пенсионного возраста.

Кто уплачивает налог?

Обязанность по уплате налогов за земли сельскохозназначения распространяется на следующие группы граждан:

собственники участков;
лица, оформившие бессрочные права на объект;
наследники.

Платежи не придется осуществлять тем гражданам, которые получили землю безвозмездно в срочное пользование, арендаторам.

Лица, освобожденные от налоговых удержаний

Согласно ст. 395 НК РФ некоторые категории собственников земли освобождаются от налоговых платежей. Такое право предоставлено физлицам, относящимся к коренным народам Дальнего Востока, Севера и Сибири. На льготы могут рассчитывать следующие категории граждан:

инвалиды 1-2 групп;
ветераны ВОВ;
участники военных конфликтов;
пострадавшие вследствие техногенных катастроф;
инвалиды детства.

Помимо этого, местные власти вправе дополнять обозначенный список, включая туда другие категории граждан. Льготы предоставляются в заявительном порядке.

Лицо, имеющее право на получение государственной поддержки, должно обратиться в ИФНС по месту жительства, заполнив заявление на получение льгот по уплате налогов за землю. Если гражданин не может самостоятельно явиться в инспекцию, то за него данную процедуру может пройти доверенное лицо. Также доступна возможность подачи документов через почту и посредством интернета.

Как заплатить налог за землю сельхозназначения?

Уплата производится согласно указам, издаваемым муниципалитетом и содержащим сроки для перечисления налогов. Сотрудники ИФНС формируют уведомления, которые направляются собственникам земельных участков. Стоит заметить, что обозначенные документы должны предоставляться налогоплательщикам не позднее, чем за месяц до крайнего срока уплаты.

Поскольку обязанность по расчету налога закреплена за инспекцией, граждане не несут никакой ответственности за правильность начисления платежей.

Владельцы земли могут обратиться в ведомство с требованием о пересчете налога и направлении новой квитанции, содержащей верную информацию. Корректировку сведений необходимо произвести до уплаты.

Таким образом, порядок формирования платежных документов для физических лиц намного проще, нежели для ИП или юрлиц. Последние выплачивают крупные штрафные санкции, если расчет налога на землю окажется неверным.

Как определить базу?

Начисление платежей производится только по кадастровой стоимости объектов. Использование иной налоговой базы с 2018 года не допускается. Соответствующие данные можно получить через Росреестр или ИФНС. Бывают ситуации, когда обозначенные ведомства не владеют сведениями по конкретному объекту. В этом случае собственнику необходимо обратиться в БТИ.

Предоставление информации происходит посредством заполненного владельцем земли заявления. На основании документа специалистами осуществляется выезд на участок, где будет проведена его экспертная оценка. Помимо самого заявления, потребуются паспорт и бумаги, подтверждающие наличие права собственности. Сотрудниками БТИ составляется план объекта, схема, а также техническая документация.

Процедура кадастровой оценки земли понадобится собственнику не только для начисления налогов. Она необходима для всех сделок, которые будут совершаться с объектом в будущем (продажа, дарение, аренда, залог по оформленной в кредитной организации ссуде).

Сроки

В соответствии с действующим законодательством уплата налогов должна производиться до 1 декабря. Местные власти могут устанавливать свои даты в качестве крайнего срока.

Заключение

Правовые акты обязывают физических лиц уплачивать налоги на землю, находящуюся в их собственности. Сумма напрямую зависит от субъекта РФ, на территории которого располагается объект, наличия у гражданина льгот, кадастровой оценки участка. При этом не стоит откладывать платежи до последнего дня. Несоблюдение правил повлечет за собой крупные штрафы и пени.

Поделиться с друзьями: