Спросить беcплатно!

Как платить налог на выигрыш в букмекерской конторе

split

На основании п. 28 ст. 217 НК РФ налог с выигрыша в букмекерской конторе в размере до 4000 рублей не уплачивается. Если выигрыш более 4 тысяч, то налогоплательщик должен заплатить НДФЛ в бюджет. В некоторых случаях в роли налогового агента выступает сама букмекерская контора.

Когда за победителя платит букмекер


Если выигрыш составляет более 15 тысяч рублей, то букмекерская контора выступает в роли налогового агента. В таком случае действуют следующие правила уплаты налогов с выигрышей:

  • сбор удерживается в момент вывода средств с депозита на счет налогоплательщика;
  • при определении налоговой базы из суммы вывода вычитается размер внесенных средств на депозит;
  • если размер депозита превышает сумму к выводу, то подоходный сбор не удерживается;
  • налоговая база определяется по каждому выводу средств отдельно.
Установленные ставки зависят от статуса налогоплательщика. Для резидентов РФ они составляют 13% от выигрыша, для нерезидентов – 30%.
Пример

Гражданин Волков В.Б. внес на депозит 40000 рублей. Он сделал 4 ставки по 10000, две из которых проиграли, а две – выиграли с коэффициентом 4,0 и 2,0. Волков является резидентом РФ. Он захотел вывести все деньги со счета – 60000 рублей. Букмекер удержит НДФЛ:

(60000 – 40000) × 13% = 2600

Если с одного депозита игрок делает несколько выводов денег, то налогооблагаемая база уменьшается только для первого вывода средств.

Пример

Зайцев Ю.Т. положил на счет 30000 и сделал 4 ставки по 7500. Три из них проиграли, а одна выиграла с коэффициентом 6,0. На счету у гражданина 45000. Зайцев решил вывести 20000. Налоговый сбор с этой суммы удержан не будет, так как налогооблагаемая база равна 0 (20000 – 30000 < 0). Через день он решает вывести остаток средств 25000. С этой суммы будет удержан налог в размере 3250 (25000 × 13%). На руки Зайцев получит 21750 рублей. Если бы Зайцев вывел сразу все деньги, то с него был бы удержан НДФЛ в размере:

(45000 – 30000) × 13% = 1950

Период, в течение которого деньги лежат на депозите, не влияет на размер налогового сбора. НДФЛ не будет удержан до тех пор, пока игрок не запросит вывод средств на свой счет.

Пример

В 2017 г. Орлова Р.Д. положила на счет 10000 и выиграла 120000 рублей. В 2019 г. она решила забрать свой выигрыш. Букмекер рассчитает налог только за 2019 г. в момент перевода денег. За 2017-2018 гг. НДФЛ удержан не будет. Подоходный сбор составит:

(120000 – 10000) × 13% = 14300

Если человек пополнял депозит несколько раз, то внесенные средства суммируются.

Пример

Дроздов П.Б. пополнил депозит на 5000 рублей, а через неделю внес еще 7000. Он сделал 3 ставки по 4000, две из которых проиграли, а одна победила с коэффициентом 8,0. После чего Дроздов забрал все деньги с депозита. Букмекер удержит НДФЛ:

(32000 – 5000 – 7000) × 13% = 2600

Если букмекер не удержал НДФЛ


Расчет и удержание подоходного сбора в букмекерских фирмах происходит автоматически. Но иногда программа может дать сбой и НДФЛ может быть исчислен неверно или удержан не в полном объеме.

В таком случае сам букмекер не вправе доначислить налог, но, как налоговый агент, он обязан передать информацию в налоговую инспекцию. По окончанию налогового периода ФНС самостоятельно досчитает НДФЛ и направит налогоплательщику требование об уплате недоудержанной суммы.

Букмекеры не компенсируют НДФЛ, но некоторые фирмы дарят своим клиентам бонусы или фрибеты, за счет которых игроки могут в последствие делать ставки.

Если компания исчислила НДФЛ неверно и удержала большую сумму, то игроку следует направить в контору заявление с просьбой о перерасчете налога. По факту обращения будет проведена проверка, после чего фирма перечислит игроку недостающую сумму.

Налог для нерезидента


Ставки на спорт могут делать иностранцы или туристы, находящиеся в РФ менее 183 дней в году, и не являющиеся налоговыми резидентами. При этом с полученной прибыли они обязаны заплатить подоходный сбор в российский бюджет. Ставка для таких игроков составляет 30%.

Пример

Куштаев Б.Д. является гражданином Казахстана. Он приехал в гости в Россию и сделал ставку на спорт 5000. Куштаев Б.Д. получил прибыль в размере 20000. С выигрыша будет удержан налог:

(20000 – 5000) × 30% = 4500

Самостоятельная оплата


Уплата налога с выигрыша ложится на налогоплательщика в случае, если сумма средств к выводу составляет менее 15 тысяч. При этом игрок не может вычесть из размера вывода сумму депозита.

Пример

Дятлова О.В. внесла в букмекерскую контору 10000 и сделала 2 ставки по 5000. Одна из них проиграла, а вторая выиграла с коэффициентом 2,0. Дятлова забрала 10000. Ей необходимо оплатить в бюджет:

10000 × 13% = 1300

При этом налогоплательщик вправе уменьшить выигрыш на размер налогового вычета – 4000 рублей. Налоговый вычет предоставляется один раз за налоговый период (раз в год).
Пример

Баранов А.С. в 2018 г. поставил 5000 и выиграл в два раза больше. После этого он вывел 10000. Через какое то время он снова перевел деньги на депозит. И опять выиграл 10000. В 2019 г. ему необходимо отчитаться перед ФНС и заплатить в бюджет:

(10000 + 10000 – 4000) × 13% = 2080

Полученные убытки не вычитаются из суммы исчисленного подоходного сбора.

Пример
Курочкина В.Я. внесла на депозит 25000 и сделала 5 ставок по 5000. Четыре ставки проиграли, а по одной Курочкина выиграла 12000. Гражданка обязана заплатить налог в размере 1560 (12000 × 13%). При этом из полученного дохода Курочкина В.Я. не может вычесть понесенные убытки от проигрышных ставок.

Как отчитаться


Игроку, выигравшему на ставках до 15000 необходимо направить 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом получения денег. Выигрыш отражается в разделе «доходы от источников РФ», по коду 3010.

Для заполнения декларации нужно заказать у букмекера справку 2-НДФЛ, в которой будут отражены все суммы выплат. Подтверждать полученный доход в ФНС не нужно. Инспекция самостоятельно запросит информацию в букмекерской фирме. Заплатить сбор в бюджет нужно до 15 июля.

Нелегальные фирмы


Согласно Федеральному закону № 244 от 29.12.2006 все букмекерские фирмы должны входить в СРО. Если букмекер не является членом СРО, то его деятельность нелегальна. В 2019 г. в РФ официально зарегистрировано 19 букмекерских контор.

Если игрок зарегистрировался в нелегальной конторе, сделал ставку и получил прибыль, он должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный сбор, независимо от выигрыша. Подтвердить сумму полученных средств в данном случае с помощью справки 2-НДФЛ или запроса ФНС не получится. Поэтому ответственность за указание реальной прибыли в декларации ложится на налогоплательщика.

Уголовная ответственность за ставки в нелегальных конторах для игроков не предусмотрены. Наказать смогут только организаторов незаконных игровых площадок.

Ответственность за неуплату НДФЛ


Букмекерские фирмы передают в ФНС сведения о выплаченных выигрышах, размером не менее 15000. Поэтому у налогоплательщика не получится укрыть от налоговой инспекции факт получения дохода.

Если инспекция выявит факт уклонения от уплаты налогов, то игроку будет начислен НДФЛ к уплате, а также штрафы и пени. Размер штрафа составляет до 30% от суммы неоплаченного налога.

Укрытие от уплаты налогов в особо крупном размере (свыше 3 миллионов за 3 года) влечет за собой уголовную ответственность.

Иностранные букмекеры


Если игрок делает ставки в иностранных компаниях, то налог с дохода удерживается по законам той страны, в которой расположена фирма. Но, доходы от азартных игр не попадают под действие соглашения об избегании двойного налогообложения. Поэтому игрок должен самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ от полученной прибыли.

ФНС узнает о полученном доходе при выводе средств на счета российских банков или при переводе платежа через платежные системы Qiwi или Яндекс.Деньги.

При подаче декларации полученный доход от иностранных букмекеров необходимо перевести в российские рубли по курсу ЦБ РФ. В 3‑НДФЛ источник получения доходов необходимо указать «доходы от источников за пределами РФ».

При обнаружении факта укрывательства от налога полученные доходы могут быть признаны незаконными и конфискованы, а сам игрок привлечен к ответственности.

Налогоплательщик обязан отчитываться перед ФНС о полученных доходах от ставок на спорт при сумме выигрыша от 4000 до 15000 рублей. Если размер дохода превышает 15000, то в роли налогового агента выступает букмекерская контора. При ставках в нелегальных или зарубежных фирмах игрок рассчитывает сумму НДФЛ самостоятельно, не зависимо от размера дохода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector