Как платить налог на выигрыш в букмекерской конторе
На основании п. 28 ст. 217 НК РФ налог с выигрыша в букмекерской конторе в размере до 4000 рублей не уплачивается. Если выигрыш более 4 тысяч, то налогоплательщик должен заплатить НДФЛ в бюджет. В некоторых случаях в роли налогового агента выступает сама букмекерская контора.
Содержание
Когда за победителя платит букмекер
Если выигрыш составляет более 15 тысяч рублей, то букмекерская контора выступает в роли налогового агента. В таком случае действуют следующие правила уплаты налогов с выигрышей:
- сбор удерживается в момент вывода средств с депозита на счет налогоплательщика;
- при определении налоговой базы из суммы вывода вычитается размер внесенных средств на депозит;
- если размер депозита превышает сумму к выводу, то подоходный сбор не удерживается;
- налоговая база определяется по каждому выводу средств отдельно.
Гражданин Волков В.Б. внес на депозит 40000 рублей. Он сделал 4 ставки по 10000, две из которых проиграли, а две – выиграли с коэффициентом 4,0 и 2,0. Волков является резидентом РФ. Он захотел вывести все деньги со счета – 60000 рублей. Букмекер удержит НДФЛ:
(60000 – 40000) × 13% = 2600
Если с одного депозита игрок делает несколько выводов денег, то налогооблагаемая база уменьшается только для первого вывода средств.
Зайцев Ю.Т. положил на счет 30000 и сделал 4 ставки по 7500. Три из них проиграли, а одна выиграла с коэффициентом 6,0. На счету у гражданина 45000. Зайцев решил вывести 20000. Налоговый сбор с этой суммы удержан не будет, так как налогооблагаемая база равна 0 (20000 – 30000 < 0). Через день он решает вывести остаток средств 25000. С этой суммы будет удержан налог в размере 3250 (25000 × 13%). На руки Зайцев получит 21750 рублей. Если бы Зайцев вывел сразу все деньги, то с него был бы удержан НДФЛ в размере:
(45000 – 30000) × 13% = 1950
Период, в течение которого деньги лежат на депозите, не влияет на размер налогового сбора. НДФЛ не будет удержан до тех пор, пока игрок не запросит вывод средств на свой счет.
В 2017 г. Орлова Р.Д. положила на счет 10000 и выиграла 120000 рублей. В 2019 г. она решила забрать свой выигрыш. Букмекер рассчитает налог только за 2019 г. в момент перевода денег. За 2017-2018 гг. НДФЛ удержан не будет. Подоходный сбор составит:
(120000 – 10000) × 13% = 14300
Если человек пополнял депозит несколько раз, то внесенные средства суммируются.
Дроздов П.Б. пополнил депозит на 5000 рублей, а через неделю внес еще 7000. Он сделал 3 ставки по 4000, две из которых проиграли, а одна победила с коэффициентом 8,0. После чего Дроздов забрал все деньги с депозита. Букмекер удержит НДФЛ:
(32000 – 5000 – 7000) × 13% = 2600
Если букмекер не удержал НДФЛ
Расчет и удержание подоходного сбора в букмекерских фирмах происходит автоматически. Но иногда программа может дать сбой и НДФЛ может быть исчислен неверно или удержан не в полном объеме.
В таком случае сам букмекер не вправе доначислить налог, но, как налоговый агент, он обязан передать информацию в налоговую инспекцию. По окончанию налогового периода ФНС самостоятельно досчитает НДФЛ и направит налогоплательщику требование об уплате недоудержанной суммы.
Букмекеры не компенсируют НДФЛ, но некоторые фирмы дарят своим клиентам бонусы или фрибеты, за счет которых игроки могут в последствие делать ставки.
Налог для нерезидента
Ставки на спорт могут делать иностранцы или туристы, находящиеся в РФ менее 183 дней в году, и не являющиеся налоговыми резидентами. При этом с полученной прибыли они обязаны заплатить подоходный сбор в российский бюджет. Ставка для таких игроков составляет 30%.
Куштаев Б.Д. является гражданином Казахстана. Он приехал в гости в Россию и сделал ставку на спорт 5000. Куштаев Б.Д. получил прибыль в размере 20000. С выигрыша будет удержан налог:
(20000 – 5000) × 30% = 4500
Самостоятельная оплата
Уплата налога с выигрыша ложится на налогоплательщика в случае, если сумма средств к выводу составляет менее 15 тысяч. При этом игрок не может вычесть из размера вывода сумму депозита.
Дятлова О.В. внесла в букмекерскую контору 10000 и сделала 2 ставки по 5000. Одна из них проиграла, а вторая выиграла с коэффициентом 2,0. Дятлова забрала 10000. Ей необходимо оплатить в бюджет:
10000 × 13% = 1300
Баранов А.С. в 2018 г. поставил 5000 и выиграл в два раза больше. После этого он вывел 10000. Через какое то время он снова перевел деньги на депозит. И опять выиграл 10000. В 2019 г. ему необходимо отчитаться перед ФНС и заплатить в бюджет:
(10000 + 10000 – 4000) × 13% = 2080
Полученные убытки не вычитаются из суммы исчисленного подоходного сбора.
Как отчитаться
Игроку, выигравшему на ставках до 15000 необходимо направить 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом получения денег. Выигрыш отражается в разделе «доходы от источников РФ», по коду 3010.
Для заполнения декларации нужно заказать у букмекера справку 2-НДФЛ, в которой будут отражены все суммы выплат. Подтверждать полученный доход в ФНС не нужно. Инспекция самостоятельно запросит информацию в букмекерской фирме. Заплатить сбор в бюджет нужно до 15 июля.
Нелегальные фирмы
Согласно Федеральному закону № 244 от 29.12.2006 все букмекерские фирмы должны входить в СРО. Если букмекер не является членом СРО, то его деятельность нелегальна. В 2019 г. в РФ официально зарегистрировано 19 букмекерских контор.
Если игрок зарегистрировался в нелегальной конторе, сделал ставку и получил прибыль, он должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный сбор, независимо от выигрыша. Подтвердить сумму полученных средств в данном случае с помощью справки 2-НДФЛ или запроса ФНС не получится. Поэтому ответственность за указание реальной прибыли в декларации ложится на налогоплательщика.
Ответственность за неуплату НДФЛ
Букмекерские фирмы передают в ФНС сведения о выплаченных выигрышах, размером не менее 15000. Поэтому у налогоплательщика не получится укрыть от налоговой инспекции факт получения дохода.
Если инспекция выявит факт уклонения от уплаты налогов, то игроку будет начислен НДФЛ к уплате, а также штрафы и пени. Размер штрафа составляет до 30% от суммы неоплаченного налога.
Укрытие от уплаты налогов в особо крупном размере (свыше 3 миллионов за 3 года) влечет за собой уголовную ответственность.
Иностранные букмекеры
Если игрок делает ставки в иностранных компаниях, то налог с дохода удерживается по законам той страны, в которой расположена фирма. Но, доходы от азартных игр не попадают под действие соглашения об избегании двойного налогообложения. Поэтому игрок должен самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ от полученной прибыли.
ФНС узнает о полученном доходе при выводе средств на счета российских банков или при переводе платежа через платежные системы Qiwi или Яндекс.Деньги.
При подаче декларации полученный доход от иностранных букмекеров необходимо перевести в российские рубли по курсу ЦБ РФ. В 3‑НДФЛ источник получения доходов необходимо указать «доходы от источников за пределами РФ».
Налогоплательщик обязан отчитываться перед ФНС о полученных доходах от ставок на спорт при сумме выигрыша от 4000 до 15000 рублей. Если размер дохода превышает 15000, то в роли налогового агента выступает букмекерская контора. При ставках в нелегальных или зарубежных фирмах игрок рассчитывает сумму НДФЛ самостоятельно, не зависимо от размера дохода.