Спросить беcплатно!

Как рассчитать налога на квартиру по кадастровой стоимости

split

С 01.01.2015 граждане платят имущественный налог по кадастровой стоимости квартиры. Именно с этого дня начали действовать надлежащие изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ (НК) статьей 2 закона № 284-ФЗ от 04.10.2014. Надо отметить, что до 01.01.2015 этот налог определялся и уплачивался по инвентаризационной стоимости объекта жилой недвижимости. Теперь налогообложение недвижимых активов (например, квартир), принадлежащих физлицам, выполняется на основании цены соответствующего имущества, официально зафиксированной государственным кадастром (Росреестром).

Налог с кадастровой цены жилплощади: общие правила


ЗаконПо кадастровой стоимости налогом может облагаться как целая квартира, так и отдельная комната в ней (пп. 2 п. 1 ст. 401 НК). Данный сбор уплачивают физические лица (граждане), имеющие в собственности недвижимые активы, отнесенные к объектам налогообложения согласно нормам статьи 401 НК.

Примечательно, что плательщиками этого налога являются как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели (ИП). При этом предприниматели, действующие в рамках спецрежимов налогообложения (например, УСН), уплачивают имущественный сбор только с тех недвижимых активов, которые не применяются для предпринимательства.

Определение налоговой базы имущественного сбора с физлиц осуществляется на основании кадастровой цены налогооблагаемых активов, что оговорено пунктом 1 статьи 402 НК. Этой же нормой предписывается переход всех субъектов (регионов) РФ к использованию кадастровой стоимости при исчислении базы имущественного налога с граждан до 01.01.2020.

Поскольку налог с активов физлиц относится к местным обязательным платежам, порядок вычисления базы для его расчета может регламентироваться нормативно-правовыми актами муниципалитетов. Однако этому обязательно должно предшествовать определение соответствующими субъектами РФ (регионами) кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Таким образом, с 01.01.2020 во всех регионах РФ инвентаризационная стоимость недвижимых активов больше не используется при исчислении имущественного сбора (пункт 3 статьи 5 закона № 284-ФЗ от 04.10.2014). До этого момента допускается расчет данного налога по инвентаризационной цене объектов, если решение о переходе к кадастровой стоимости пока еще не принято в конкретном регионе РФ (пункт 2 статьи 402 НК).

Пунктом 1 статьи 408 НК установлено, что величина имущественного сбора для физлица самостоятельно определяется подразделением ФНС в отношении каждого актива, подлежащего налогообложению. Данный расчет выполняется сотрудниками налогового ведомства по истечении конкретного налогового периода (календарного года).

Чтобы определить налоговую сумму, нужно умножить базу для сбора на соответствующую ставку налога. При этом работники ФНС самостоятельно изыскивают нужные сведения и выполняют необходимые расчеты, учитывая требования пункта 2 статьи 408 НК.

Налог с активов уплачивается гражданином – собственником данного имущества – согласно следующим правилам (статья 409 НК):

  1. Срок внесения платежа – до 01 декабря (включительно) того года, который непосредственно следует за минувшим налоговым периодом (годом).
  2. Сбор уплачивается гражданином по месту расположения налогооблагаемого актива.
  3. Основание для уплаты – надлежащее уведомление, отправленное плательщику сотрудниками ФНС. Данное уведомление направляется максимум за 3 (три) налоговых периода (года), непосредственно предшествующих году его отправки.
  4. Соответствующий платеж перечисляется гражданином максимум за 3 (три) налоговых периода (года), предшествующих году отправки уведомления.
Если гражданин не получил уведомление об уплате имущественного сбора из ФНС, он должен лично обратиться к сотрудникам данного ведомства, чтобы передать сведения о налогооблагаемых активах.

Порядок вычисления суммы налога по кадастровой стоимости квартиры


Чтобы корректно рассчитать налог по кадастровой стоимости для жилья, принадлежащего физлицу, нужно руководствоваться положениями статьи 403 НК. Данной нормой регламентируется порядок вычисления базы для имущественного сбора с использованием кадастровой цены недвижимого актива.

Кадастровая цена


Для каждого налогооблагаемого актива база имущественного налога вычисляется как кадастровая цена этого актива, зафиксированная в ЕГРН и применяемая с 01 января того календарного года, который является налоговым периодом. Такое правило четко установлено пунктом 1 статьи 403 НК. Однако этой же нормой предусматривается, что при расчете имущественного налога по цене кадастра нужно учитывать некоторые особенности, также оговоренные статьей 403 НК.

Например, пунктом 2 статьи 403 НК допускается возможность корректировки (пересмотра) цены недвижимого актива по кадастру из-за ощутимого изменения его характеристик. Еще одно основание для такого пересмотра – исправление допущенных ошибок (в том числе по решению суда или вердикту особой комиссии).

Налоговый вычет


Пунктом 3 статьи 403 НК предписывается уменьшение кадастровой стоимости всей квартиры на величину кадастровой цены 20 (двадцати) квадратных метров совокупной площади данного жилья при определении налоговой базы. Таким образом, имущественным сбором облагается не вся недвижимость, оцененная Росреестром, а её часть, определенная путем применения данного вычета.

Для других видов недвижимости устанавливаются иные размеры вычетов (пункты 4-6 статьи 403 НК). При налогообложении части квартиры или отдельной комнаты используется аналогичный вычет, равный кадастровой стоимости 10 (десяти) квадратных метров совокупной площади данного актива.

Доля гражданина в жилой недвижимости


Если налогооблагаемая жилплощадь пребывает в общей долевой собственности, сумма надлежащих обязательств физлица вычисляется согласно размеру его доли, то есть пропорционально. Если же данный объект пребывает в общей совместной собственности, сумма погашаемых обязательств поровну распределяется между всеми совладельцами жилья. Такое правило установлено пунктом 3 статьи 408 НК.

Ставка обязательного платежа с жилого объекта


процентСтавки для налога с недвижимых активов физлиц определяются нормативно-правовыми актами местных властей (муниципалитетов). Такая возможность оговаривается пунктом 1 статьи 406 НК. Однако для квартир (отдельных комнат, определенных частей квартир) подпунктом 1 пункта 2 статьи 406 НК установлена ставка, равная 0,1%. Она применяется, если база этого платежа вычисляется по кадастровой стоимости жилого объекта. При этом местные власти вправе определить данную ставку в диапазоне 0%-0,3%, что разрешается пунктом 3 статьи 406 НК.

Формула вычисления


Таким образом, сумма имущественного сбора за квартиру, определяемого по её кадастровой цене, вычисляется в следующем порядке:

  1. Стоимость данного актива, определенная по сведениям кадастра, уменьшается на величину предусмотренного вычета (для квартиры размер такого вычета соответствует кадастровой цене 20 квадратных метров её совокупной площади), а затем умножается на ставку сбора (для квартиры – 0,1%). Полученное значение – сумма перечисляемого налога.
  2. Если гражданин является собственником определенной части в этой жилплощади, налоговая сумма, определенная выше, умножается на величину его доли. Полученное значение – размер налоговых обязательств долевого собственника.

Пример расчета для ситуации с одной недвижимостью и единственным владельцем


Гражданин владеет московской квартирой, стоимость которой по государственному кадастру составляет 5,8 млн рублей. Её площадь – 50 квадратных метров. Необходимо определить величину имущественного сбора, подлежащего уплате.

Алгоритм расчета:

  1. Цена 1 (одного) квадратного метра данной жилплощади согласно сведениям государственного кадастра – 116 тыс рублей (5800000 разделить на 50).
  2. Величина причитающегося налогового вычета – 2320000 рублей (116000 умножается на 20 квадратных метров).
  3. Налоговая база – 3480000 рублей (от 5800000 отнять 2320000).
  4. Сумма обязательного платежа – 3480 рублей за календарный год (0,1% от 3480000).

Пример вычисления для ситуации с одной жилплощадью и совместной супружеской собственностью


Супруги купили квартиру и сразу же оформили её в свою совместную собственность. Площадь приобретенного жилья (общая) – 100 квадратных метров. Стоимостная оценка этой жилплощади – 7,5 млн рублей (по информации госкадастра). Нужно вычислить сумму сбора, подлежащего перечислению с данной недвижимости.

Порядок вычисления:

  1. Стоимость 1 (одного) квадратного метра по сведениям Росреестра – 75000 рублей (7500000 делится на 100).
  2. Вычет при налогообложении – 1500000 рублей (75000 помножить на предусмотренные 20 квадратных метров). Данная льгота оформляется на целый объект – как при долевом, так и при совместном режиме общей собственности.
  3. База для определения величины сбора – 6000000 (из 7500000 вычитается 1500000).
  4. Размер обязательного платежа – 6000 за год (0,1% от 6000000).
  5. Поскольку доли жены и мужа в данной совместной собственности составляют по 50%, каждый из супругов-совладельцев заплатит половину начисленных обязательств – 3000 рублей.

Пример расчета для случая с двумя жилыми объектами и единоличным собственником


Одному физлицу принадлежат два жилых помещения:

  1. Однокомнатная квартира. Площадь (общая) – 45 квадратных метров. Стоимость в соответствии с актуальными сведениями госкадастра – 3,6 млн рублей.
  2. Двухкомнатная квартира. Площадь (общая) – 60 квадратных метров. Цена согласно госкадастру – 5,4 млн рублей.

Необходимо рассчитать суммы налога, подлежащего уплате с этих помещений, согласно следующей процедуре:

  1. Определяется цена 1 (одного) квадратного метра. Для однокомнатного жилья – 80000 рублей (3600000 делить на 45). Для двухкомнатной недвижимости – 90000 рублей (5400000 разделить на 60).
  2. Определяются полагающиеся вычеты. Для однокомнатной жилплощади – 1600000 (20 кв. метров умножаются на 80000). Для двухкомнатной жилплощади – 1800000 (20 кв. метров умножить на 90000).
  3. Вычисляется база налогообложения. Для однокомнатного жилья – 2000000 рублей (из 3600000 вычесть 1600000). Для двухкомнатной недвижимости – 3600000 рублей (от 5400000 отнять 1800000).
  4. Налоговые суммы. С однокомнатной недвижимости – 2000 (0,1% от 2000000). С двухкомнатной жилплощади – 3600 (0,1% от 3600000).
  5. Всего придется уплатить за конкретный календарный год – 5600 рублей.

Пример вычисления для ситуации с двумя недвижимыми активами и владельцем-пенсионером


Гражданин-пенсионер владеет двумя квартирами:

  • двухкомнатная (площадь – 70 кв. метров, кадастровая цена – 3500000 рублей);
  • трехкомнатная (площадь – 90 кв. метров, стоимость по кадастру – 6300000 рублей).

Подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК предусмотрено освобождение пенсионера от уплаты имущественного сбора за один недвижимый актив каждой разновидности. Таким образом, гражданин-пенсионер вправе не платить данный налог за один из своих объектов, самостоятельно выбрав льготное жилье. Данному лицу выгодно использовать такую преференцию для трехкомнатной жилплощади. Для двухкомнатной недвижимости можно применить обычный вычет (20 кв. метров).

Вычисление выполняется следующим образом:

  1. Трехкомнатная жилплощадь, принадлежащая физлицу-пенсионеру, правомерно освобождается от налогообложения.
  2. Для двухкомнатной недвижимости определяется цена 1 (одного) квадратного метра – 50000 рублей (3500000 разделить на 70).
  3. Применяемый вычет составит 1000000 рублей (50000 умножить на 20).
  4. База расчета обязательного платежа – 2500000 (из 3500000 вычитается 1000000).
  5. Величина налога – 2500 (0,1% от 2500000).

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector