Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц

Система налогообложения имущества граждан позволяет владельцам сэкономить на обязательных платежах. Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются в форме вычетов, а для некоторых категорий – путем полного освобождения от таких обязательств. Чтобы снизить платежную нагрузку, нужно заявить о своих правах в ФНС по установленному законом регламенту.

Содержание

Где искать информацию по налогам на имущество граждан

Когда речь заходит о каких-либо обязательствах перед государственной системой, нужно опираться на действующее законодательство. В случае с налогами стоит ознакомиться с положениями главы 32, части 2 Налогового кодекса (ФЗ № 117). Особое внимание стоит обратить на следующие статьи:

ст. 401 – устанавливает объекты недвижимости граждан, по которым уплачивается налог;
ст. 403 – алгоритм начисление налога по кадастру, размеры вычетов;
ст. 406 – ставки;
ст. 407 – льготы для физических лиц, типы объектов для преференций;
ст. 409 – сроки внесения гражданином начисления, срок давности, возврат/перерасчет по налогам.

Однако мало прочесть статью, положение закона нужно применить. Поэтому всю актуальную информацию и порядок предоставления льгот проще узнать на сайте ФНС.

Нюансы уплаты

Прежде, чем перейти к льготам, следует уточнить особенности уплаты налогов по имуществу граждан. Нюансов масса, поэтому ниже речь пойдет об основополагающих моментах.

Особенности платежного регламента:

Положение	Как реализуется в соответствие с НК РФ
Основание платежа	Уведомление ФНС. По выбору гражданина направляется ему в форме бумажного документа по адресу постоянной регистрации (прописке) или через личный кабинет на сайте налоговой службы
Крайний срок для перевода начисления	До 1 декабря года, следующего за расчетным. В 2019 году платят налоги за 2018 год, а также задолженность за более ранние периоды
Куда платить	По месту расположения недвижимости. Если это другой регион, ФНС в уведомлении указывает реквизиты фактического расположения объекта, заплатить по ним можно по месту проживания
Что делать с переплатой	На выбор физлица переплата учитывается в зачет долгов по налогам и пени, в счет предстоящих начислений или возвращается человеку на его счет. Любое из действий производится только после подачи гражданином соответствующего заявления.

Для определения налогов применяется понятие налогового периода. Это календарный год, предшествующий дате уплата налога – ст. 405 НК. Причем период будет равен продолжительности владения объектом.

Как все осуществляется

Налог на объект граждане платят на следующий год после завершения налогового периода. То есть в 2019 году надо заплатить начисления за 2018 год, в 2018 году платили за 2017 год, ну а в 2020 году налоги вносятся за 2019 период.
Купили недвижимость и оформили переход права 26 марта 2018 года, значит, налоговый период начнется с этой даты вплоть до 31 декабря 2018 года. Ни днем раньше или позже.
Продал собственник квартиру 07 апреля 2018 года с оформлением в этот день перехода права: налог на данный объект ему начислят с 01 января по 06 апреля 2018 года. С 07 апреля налоговая обязанность переходит к новому владельцу.

Три года – срок давности по налогам. То есть в 2019 году помимо стандартного 2018 периода ФНС вправе направить уведомления за 2017-2016 годы (доначисления или долги). Но если в 2018 году человек получил требование погасить долг за 2015 период и до сих пор не погасил платеж, требование придется исполнить.

Кадастр или инвентаризационная стоимость

Тут за собственников все уже решено. Именно на местах определяется, каким образом оценивать нашу недвижимость – инвентаризационным способом или по кадастру. В 2015 году правительство объявило о переводе учета стоимости недвижимости с инвентаризационной оценки (проводилось в БТИ) на кадастровую стоимость.

Главная цель – учитывать недвижимость по рыночной цене и платить соответствующие налоги. В таком случае нагрузка на собственников возрастает существенно, поэтому появился 5-летний этап по переводу регионов на налогообложение по кадастровой стоимости.

К настоящему времени на новую схему перешли 64 субъекта. Здесь применяются как налоговые вычеты при исчислении суммы имущественного налога на недвижимость, так и освобождение граждан-льготников от налога. Там же, где используется оценка БТИ, действует только второй вариант послаблений – снятие налогов со льготников.

Налоговые ставки

При кадастровом начислении:

0,1% – квартиры в МКД, комнаты, частные дома, коттеджи, недостроенные объекты жилого назначения, недвижимые комплексы с жилым домом, гаражи, хоз. постройки;
2% – элитная недвижимость стоимостью более 300 млн.;
0,5% – недвижимость физлиц, не попадающая по техническим параметрам в вышеуказанные категории.

Поскольку имущественные налоги являются платежами местного значения, НК предоставляет регионам право корректировать ставки. Понизить ставку допускается до нулевого значения, а вот повышение не должно превышать 3-кратного значения федеральной базы.

Там, где действует инвентаризационная оценка, стоимость объекта умножается на особый инфляционный коэффициент. Эта величина варьируется от 0,1 до 2 единиц в зависимости от оценки БТИ (п. 4 ст. 406).

Виды имущества для налогообложения и льгот

У физических лиц в собственности могут находиться следующие объекты, за которые придется платить налоги:

индивидуальные жилые дома (доли в них);
гаражи;
квартиры, их доли, комнаты;
объекты жилого назначения, незавершенные строительством;
хозяйственные постройки до 50 кв. м.;
творческие мастерские, дома, где организованы частные музеи.

За дачи с проживанием также придется заплатить начисление. Главное, чтобы они располагались на земле под ИЖС, личное хозяйство, занятие огородничеством, в дачно-садовых товариществах и кооперативах.

В отношении вышеназванной недвижимости владелец может получить льготы при условии, что объект не используется в коммерческих целях. Предоставляются послабления только особым категориям. На элитную недвижимость с оценкой дороже 300 миллионов рублей льгот не будет в любом случае.

Что такое налоговая льгота по имуществу

По смыслу ч. 2 ст. 407 налоговой льготой считается сумма, начисленная на недвижимость к уплате за конкретный период владения. То есть фактически претендент полностью освобождается от платежа, но юридически по-прежнему сохраняет статус налогоплательщика.

Льготные категории собственников

Полный перечень собственников, кому предоставляется льгота, насчитывает 15 позиций (ч. 1 ст. 407), поэтому стоит сделать акцент на самым распространенных категориях льготников:

пенсионеры по старости, выслуге лет, иным льготным основаниям;
инвалиды детства;
военнослужащие;
люди с ограничением трудоспособности по 1 или 2 группе;
ликвидаторы чернобыльской аварии;
участники боевых действий в статусе ветерана (в том числе периода СССР);
родители/супруги погибших на службе военных и сотрудников силовых структур.

Имущественная налоговая льгота относится к федеральным преференциям. Власти регионов не вправе отказывать налогоплательщикам, отнесенным НК к льготникам. А вот установить дополнительные послабления для других лиц допустимо.

Нюансы предоставления

Послабление происходит с соблюдением следующих моментов:

объект соответствует условиям ст. 401, 407 и зарегистрирован в собственности плательщика;
претендент на льготу относится к льготной категории;
собственник обратился в налоговые органы в установленный срок;
применяется как по инвентаризационной оценке, так и по кадастровой.

Есть обеспеченные люди, владеющие несколькими квартирами, гаражами и другой недвижимостью. Даже из числа льготников. Так вот, в таких случаях закон не позволяет злоупотреблять правами на льготное налогообложение – воспользоваться преференцией допускается в отношении одного объекта по каждой категории.

Главный момент вот в чем. Из нескольких квартир, коттеджей и гаражей придется выбирать по одному объект (даже пенсионерам с инвалидностью). Выбор полностью за гражданином. А вот ситуации, когда собственник получает льготу на загородный дом и подсобную постройку, квартиру и машино-место(таким образом вовсе освобождаясь от налога по имуществу) не противоречат закону.

Как оформить

Заявить в ФНС о льготных правах необходимо до 1 ноября расчетного года. К примеру, если льгота охватывает налоговый период 2018 года, то обращаться в ведомство надо в этот же год. В этом отличие от направления плательщиками уведомлений.

Налоговый инспектор не обязан выяснять обстоятельства каждого плательщика. Это нереально. Поэтому предоставление льготы носит заявительный характер.

Способы:

лично посетив подразделение ФНС;
через личный кабинет на портале Госуслуг, налоговой службы;
отправить заявление и пакет документов по почте.

Посещение подразделения

Тут достаточно захватить с собою паспорт и подтверждение прав на льготу:

инспектор проверит по государственному реестру право собственности на недвижимость;
с оригиналов личных документов сотрудник снимает копии;
заявитель получает бланк заявления, которое тут же можно заполнить и сдать.

Вот, собственно, все шаги. Больше от гражданина ничего не требуется.

Заявление носит универсальный характер: эта форма применяется при фиксации льгот по транспорту, земле и недвижимости. Титульный лист включает сведения о плательщике (паспорт, ИНН). Раздел по недвижимости содержит 4-й лист. Тут указывается тип объекта, полный адрес, кадастровый номер. Также надо указать основание для льготы (№ пенсионного, свидетельства по инвалидности).

Личный кабинет

Способ удобен при уже действующем кабинете. Иначе его придется сначала открыть:

происходит это в любом отделении ФНС: заполняется заявление, сотрудник выдает логин и временный пароль;
на домашнем компьютере кабинет активирует сам пользователь, устанавливает постоянный пароль;
затем надо сформировать уникальную цифровую подпись (это происходит прямо в кабинете).

Подаваемые в кабинете сканы документов, заявление удостоверяются ключами от подписи. Так что онлайн способ хорош для опытных пользователей.

Налоговая льгота почтой

Здесь придется все копии документов и заявление удостоверить у нотариуса. А это определенные финансовые затраты. Учитывая, как работает почта России, процесс может затянуться. Так, только на доставку корреспонденции адресату уйдет 10-14 суток.

Если же окажется, что документы неправильно оформлены, собран не полный пакет, придется все повторить. Так что этот способ рекомендуется при наличии запаса времени и умении работать с документами.

Система вычетов

Формально норма по вычету льготой не считается, поскольку такое право есть у любого собственника. Единственное, схема применима при расчете налоговых платежей от кадастровой оценки, и не у всякого имущества есть вычетная площадь.

Необлагаемая налогами площадь по типам недвижимости:

Объект	«Вычетная» площадь, кв. м
Комната, часть квартиры	10
Квартира, часть дома	20
Жилой дом	50
Недвижимый комплекс	Стоимость уменьшается фиксированно: на 1 млн. руб.

Алгоритм исчисления базы налогообложения (приводится упрощенно):

полная кадастровая стоимость берется за изначальную базу налогообложения (так называемая «грязная» оценка);
определяется кадастровая стоимость площади недвижимости для вычета;
итог отнимается от общей кадастровой оценки;
получается «чистая» база налогообложения.

Для небольшой по площади недвижимости (квартиры-студии и «однушки» эконом-класса) нередки ситуации, когда результат отрицательный. В таком случае база считается нулевой, и собственнику не нужно выплачивать налог.

Только такое обстоятельство не снимает с владельца от обязанности подать налоговую декларацию. Просто в ней указывается нулевая база для расчета имущественного платежа.

Нужно ли дополнительно обращаться

Последние изменения в налоговом законодательстве существенно облегчили задачу гражданам. Начиная с 2018 года (за 2017 и последующие годы) ФНС берется «автоматом» засчитывать вычет при формировании уведомлений.

Соответствующие поправки появились в ст. 403 НК в 01.10.2018. Фактически эта форма послаблений становится обязательной к применению. И как поясняет ведомство, c 2018 года уведомления будут содержать данные по площадям объектов уже с примененным вычетом.

Поделиться с друзьями: