Какие льготу предусмотрены для российских пенсионеров

В России действуют льготы по налогам для пенсионеров, что предусматривается нормами статьи 56 Налогового кодекса РФ (НК). Такие преимущества могут подразумевать полное освобождение гражданина от внесения соответствующих платежей или предоставление ему налоговой скидки. Для получателей пенсии преференции устанавливаются и применяются на общегосударственном, региональном, местном уровнях. При этом налоговые льготы не назначаются конкретным лицам в индивидуальном порядке. Они регламентируются положениями НК, законами регионов, правовыми актами муниципалитетов.

Содержание

Налоговые преференции для лиц пенсионного возраста: правовые основания

На федеральном уровне льготы по налогам для граждан-пенсионеров регулируются следующими нормами:

Статья 217 НК – определяет, какие разновидности доходов физлиц-пенсионеров правомерно освобождаются от взимания НДФЛ (подоходного налога).
Пункты 5, 6.1 и 7 статьи 391 НК – регламентируется порядок уменьшения базы налогообложения по земельному налогу на величину соответствующего вычета.
Статья 407 НК – предусматриваются конкретные льготы по имущественному налогу, взимаемому с физлиц.
Статья 361.1 НК – описывается общий порядок получения налогоплательщиками преференций по транспортному налогу.

Пунктом 3 статьи 56 НК подразумевается, что региональные и местные власти в РФ также могут предусматривать налоговые послабления для физлиц-пенсионеров. С этой целью они принимают нормативно-правовые акты локального действия. Таким образом, гражданам пенсионного возраста следует уточнять возможность получения надлежащих льгот, обращаясь с запросом к территориальным подразделениям налогового ведомства, соцзащиты.

Имущественный налог

Подпунктами 10 и 10.1 пункта 1 статьи 407 НК четко оговаривается, что пенсионеры и лица, приравненные к ним, вправе воспользоваться льготой по налогу на имущество. Пунктами 2-3 статьи 407 НК регламентируются следующие правила получения данной преференции:

Льгота подразумевает освобождение физлица-пенсионера от обязательств по внесению имущественного налога. Послабление может применяться для актива, являющегося собственностью гражданина и не используемого в целях бизнеса.
По каждому виду имущества гражданин вправе освободить от налогообложения только один объект, самостоятельно определившись с выбором. К примеру, если физлицу-налогоплательщику принадлежат две квартиры, он сможет применить данную льготу только для одной из них. При этом количество оснований, позволяющих пользоваться налоговыми преференциями, не имеет значения.

От налогообложения пенсионер может освободить такие активы:

квартиру, определенную часть квартиры, отдельную комнату;
машино-место, гараж;
частный жилой дом, определенную часть индивидуального жилого дома;
иные помещения (сооружения, строения), обозначенные подпунктами 3-4 пункта 4 статьи 407 НК.

Чтобы законно применить данное послабление, пенсионер-налогоплательщик передает налоговой службе такие сведения (пункты 6-7 статьи 407 НК):

Заявление нужного содержания, составленное физлицом по установленной форме.
Документация, которая удостоверяет право заявителя на преференцию.
Уведомление об активах, по выбору пенсионера подлежащих освобождению от данного налога.

Льготы и вычеты по НДФЛ

Все категории физлиц-пенсионеров правомерно освобождаются от уплаты НДФЛ. Это касается российских граждан, получающих пенсию по любым законным основаниям – достижение установленного возраста, досрочный выход, получение инвалидности. Статьей 217 НК оговаривается, что граждане-пенсионеры не платят налог со следующих доходов:

Любые пенсионные выплаты (как трудовые, так и социальные), а также различные доплаты и всевозможные пособия.
Денежные компенсации предоставляемых льгот, предусмотренных как на региональном, так и на общегосударственном (федеральном) уровне.
Подарки, материальная помощь и возмещение стоимости купленных лекарств, полученные пенсионерами от работодателей (бывших). По каждому из этих оснований доход гражданина-налогоплательщика не должен превышать 4 000 рублей.

Вычет при покупке жилья

Подпунктами 3-4 пункта 1 статьи 220 НК подразумевается, что пенсионер, который приобрел или построил жилье (как вариант, купил земельный надел с жилым строением или под возведение частного жилого дома) может получить компенсацию понесенных затрат. Такое возмещение выполняется путем предоставления физлицу имущественного вычета. Пунктом 10 статьи 220 НК оговаривается, что налогоплательщик-пенсионер вправе оформить соответствующую компенсацию за 3 (три) предыдущих налоговых периода.

Так, неработающий пенсионер может получить заявленное возмещение, если прошло максимум 3 (три) года с момента его выхода на пенсию до года возникновения права на вычет. Максимальный размер такого вычета (возмещения) – 2 млн рублей в сумме затрат на приобретение (строительство) и 3 млн рублей в сумме издержек на выплату кредитных процентов (если оформлялся заем на покупку или возведение жилья).

Земельный налог

Для пенсионеров значительная часть преференций по внесению земельного налога предоставляется местными властями. Соответствующие льготы обеспечиваются и на общегосударственном (федеральном) уровне, однако они не являются существенными:

Если гражданин обладает землей на основании арендного соглашения или по праву безвозмездной эксплуатации, он не платит рассматриваемый налог (пункт 2 статьи 388 НК).
Уменьшение пенсионером базы налогообложения для одного выбранного земельного надела на сумму вычета, соответствующего кадастровой оценке 600 (шестисот) квадратных метров площади этого надела. Такая возможность оговаривается подпунктами 8-9 пункта 5, положениями пунктов 6.1 и 7 статьи 391 НК. Использование такого вычета может привести к обнулению базы.
Не платят данный налог пенсионеры – представители малочисленных коренных народов дальневосточных, сибирских и северных регионов РФ (на основаниях подпункта 7 пункта 1 статьи 395 НК).

Транспортный налог

В РФ льготное налогообложение транспортных средств регламентируется как на региональном, так и на общефедеральном уровне. При этом от налогообложения вообще освобождаются некоторые разновидности транспорта (пункт 2 статьи 358 НК):

автомашины легковые, купленные через соцзащиту для граждан-инвалидов (при этом мощность двигателя у таких машин не должна превышать 100 лошадиных сил);
транспортные средства, пребывающие в официальном розыске;
водный транспорт промыслового назначения (небольшие суда, весельные лодки);
сельскохозяйственная техника (комбайны, тракторы).

На уровне отдельных регионов физлицам-пенсионерам также могут предоставляться дополнительные преимущества, касающиеся уплаты транспортного сбора. Но полное освобождение граждан от внесения данных платежей практикуется редко. Сведения о наличии таких послаблений рекомендуется уточнять через территориальные офисы ФНС.

Поделиться с друзьями: