Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь
Граждане РФ могут оформить льготы не только по имущественным налогам, но и при уплате НДФЛ. Например, плательщик НДФЛ (13%) вправе использовать вычеты, чтобы уменьшить соответствующие обязательства перед бюджетом. Такая опция предоставляется физическому лицу, получающему налогооблагаемые доходы. Но как быть человеку, у которого нет трудоустройства и зарплаты? Может ли субъект законно претендовать на НДФЛ-вычеты без официальной занятости? Данный вопрос касается безработных, пенсионеров, студентов, а также иных лиц, не работающих по трудовому договору.
Содержание
НДФЛ-вычет : что это такое
Налоговым вычетом называется специальная преференция, позволяющая физлицу законно понизить базу НДФЛ, то есть сумму налогооблагаемого дохода. Применение этой льготы приводит к уменьшению подоходного налога, перечисляемого гражданином в бюджет.
Человек, получающий зарплату, с которой удерживается НДФЛ (13%), вправе оформить такие вычеты через своего работодателя или путем обращения в ФНС. Виды, основания и порядок оформления НДФЛ-вычетов регламентированы статьями 218-222 Налогового кодекса РФ (НК).
Так, для резидентов РФ предусмотрены следующие вычеты:
- Стандартные вычеты (статья 218 НК), которые предоставляются физическим лицам, относящимся к определенным (льготным) категориям или имеющим несовершеннолетних детей.
- Социальные вычеты (статья 219 НК), которые оформляются в отношении сумм, израсходованных налогоплательщиками на благотворительность, учебу, покупку медикаментов, медицинские услуги.
- Инвестиционные вычеты (статья 219.1 НК), которые вправе получить физлицо по операциям с ценными бумагами и индивидуальным инвестиционным счетом.
- Имущественные вычеты (статья 220 НК). Применяются при продаже активов (недвижимость, автомашины) и покупке жилых объектов.
- Профессиональные вычеты (статья 221 НК) для субъектов, занимающихся предпринимательством, частной практикой, работой по гражданско-правовым соглашениям, а также получением авторских и иных подобных вознаграждений.
Все преференции, перечисленные выше, предоставляются заявителям, имеющим надлежащие основания, при соблюдении оговоренных условий (требований) и согласно установленным ограничениям (лимитам). Существенным требованием считается наличие у заявителя доходов (заработков), облагаемых НДФЛ (13%). Основания для получения физлицом данных льгот, как правило, нуждаются в документальном подтверждении.
Вправе ли безработный оформить НДФЛ-вычет
Однако понятие налогооблагаемого дохода в данном контексте не ограничивается зарплатой, выплачиваемой плательщику НДФЛ по месту официального трудоустройства. Очевидно, что у лица, являющегося налоговым резидентом РФ и при этом не работающего по трудовому договору, могут быть другие источники дохода (заработка):
- выручка от реализации активов, принадлежащих заявителю вычета. Например, в налоговом периоде гражданин мог продать собственную жилплощадь или личный автомобиль. НДФЛ (13%) взимается в подобных ситуациях, если продавец не выждал минимального предельного срока обладания объектом (5 лет или 3 года);
- доход от сдачи собственных активов в аренду. Например, речь может идти о предоставлении личной жилплощади гражданина во временное пользование иному лицу на возмездной основе;
- поступления от выполнения физлицом определенных работ на основании гражданско-правовых соглашений;
- прочие доходы, оговоренные статьей 208 НК, но не освобождаемые от НДФЛ по статье 217 НК.
Если безработный получил какие-либо заработки и уплатил НДФЛ (13%), он может заявить данные поступления к вычету. С этой целью он обращается в местное подразделение ФНС с пакетом документации:
- Гражданский паспорт самого физлица-заявителя.
- Заявление нужного содержания.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Документальное подтверждение доходов, полученных заявителем и облагаемых налогом 13%.
- Бумаги, однозначно доказывающие право гражданина на получение заявленной льготы (например, договор покупки жилья, обучения или оказания медицинских услуг), а также платежная документация, подтверждающая оплату заявителем данных расходов.
Пример: получение имущественного вычета безработным
Безработного гражданина может заинтересовать возможность оформления НДФЛ-вычета при покупке или продаже квартиры. Реализация жилплощади до истечения минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет) обуславливает необходимость перечисления НДФЛ с дохода, полученного физлицом от этой продажи. При этом продавец недвижимого объекта вправе сократить базу НДФЛ на 1 млн рублей или сумму издержек приобретения этого объекта (по своему выбору). Такая возможность дается любому физлицу-резиденту.
Что касается НДФЛ-вычета покупателю жилья, то на этот случай статьей 220 НК не установлен конкретный срок давности для оформления физлицом соответствующей льготы. Однако пунктом 7 статьи 78 НК оговорено, что с просьбой о зачете (возврате) налоговой суммы, уплаченной гражданином излишне, заявитель вправе обратиться на протяжении 3 лет, отсчитываемых от момента перечисления данной суммы. Таким образом, покупатель квартиры, который решил в 2019 году оформить причитающийся вычет, может осуществить любой из трех доступных сценариев:
- Направить подразделению ФНС сразу три декларации 3-НДФЛ за три минувших года (2016, 2017, 2018), а заявление на возврат НДФЛ составить для 2016 года. Налог (максимум 260000 рублей) вернут за 2016-2018 годы, неиспользованный остаток льготы (если есть) перенесется на 2019 и последующие периоды.
- Декларацию и заявление направить только для 2018 года. НДФЛ компенсируют за 2018 год с переносом неиспользованного остатка на последующие периоды.
- 3-НДФЛ составить для 2017 и 2018 годов, а заявление оформить для 2017 года. Налоговый платеж возместят гражданину за 2017-2018 с переносом остатка на следующие периоды.
