Спросить беcплатно!

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка (детей)

split

При определенных обстоятельствах родители могут получать двойной налоговый вычет на детей. Такая преференция позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и уплачивать НДФЛ с зарплаты в меньшем размере.

Законодательная база


Право на получение стандартного вычета закреплено в ст. 218 НК РФ. Согласно пп. 4 п. 1 данной статьи все родители, усыновители, опекуны и попечители имеют право на льготу при уплате НДФЛ по ставке 13%.

Дополнительные разъяснения содержатся в следующих нормативно-правовых актах:

  • письмо Минфина РФ № 03-04-05/91182 от 14.12.18;
  • письмо ФНС РФ от 13.01.14 № БС-2-11/13@.

Кто имеет право на уменьшение базы налогообложения


Налогоплательщики, с чьих доходов удерживается НДФЛ по ставке 13%, вправе получать вычет на каждого ребенка, в возрасте до 18 лет или 24 лет при очной форме обучения. Возможность уменьшить базу для налогообложения есть у следующих граждан:

  • родители, в том числе разведенные и лишенные родительских прав;
  • попечители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • приемные мать/отец.

Двойной налоговый вычет на ребенка предоставляется:

  • единственному родителю (опекуну, попечителю, усыновителю);
  • матери или отцу, если второй родитель отказался от своего права.
Единственным признается родитель в случае, если второй родитель отсутствует, умер или признан пропавшим без вести. Двойной вычет предоставляется одиноким матерям, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» проставлен прочерк, или сведения об отце внесены со слов матери.

Во втором случае главным условием является наличие у второго родителя права на получение «детской» льготы. То есть у него должен быть официальный доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Пример
Супруги Порохины имеют дочь в возрасте 6 лет. Жена работает в ООО и получает зарплату, с которой работодатель отчисляет НДФЛ. Муж временно не работает и не получает дохода. В данной ситуации супруг не может передать свое право на вычет жене. То есть супруга вправе снизить базу при расчете НДФЛ только в однократном размере, в сумме 1 400 рублей.

Если супруги официально разведены, то это не является основанием для предоставления двойной льготы. У обоих родителей сохраняется право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Кто не может претендовать на льготу


Не вправе получать «детский» вычет следующие категории налогоплательщиков:

  • ИП, применяющие спецрежимы налогообложения;
  • граждане, получающие социальные выплаты – пенсии, пособие по уходу за ребенком или безработице, стипендии;
  • нерезиденты РФ.

Данные категории граждан не имеют дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, а значит, не могут применять к полученным выплатам нормы статьи 218 НК РФ.

Размер льготы


Сумма дохода, не облагаемая НДФЛ при использовании права на «детскую» льготу, зависит от количества детей:

  • 1 ребенок – 1 400;
  • 2 ребенок – 1 400;
  • 3 и последующие – 3 000.

Если ребенок является инвалидом, то родителям предоставляется льгота в размере 12 000 рублей. Для опекунов, попечителей и приемных родителей детей-инвалидов налогооблагаемая база будет уменьшена на 6 000 рублей.

При этом исчисление суммы уменьшения базы для расчета НДФЛ в отношении ребенка-инвалида производится путем сложения вычетов.

Пример
Например, семья Крюковых воспитывает сына-инвалида. Оба родителя имеют официальную зарплату и платят НДФЛ. В таком случае и отец и мать могут получить вычет в размере 13 400 рублей (12000 + 1400).

Если родитель имеет право на вычет в двойном размере, то сумма льготы увеличивается в 2 раза, и имеет следующие размеры:

  • 1 ребенок – 2 800;
  • 2 ребенок – 2 800;
  • 3 и последующие – 6 000.

При применении двойной льготы ежемесячная экономия от НДФЛ у родителя составит 364 рубля на 1 и 2 ребенка и 780 рублей на 3 и последующих детей.

Очередность детей рассчитывается даже если кто-то из них уже не находится на обеспечении родителей.

Пример

Соколова О.В. мать-одиночка. У нее трое детей: старшему сыну 26 лет, среднему – 17, младшей дочери – 7. Она имеет право на льготу в размере 8 800 (2 800 за среднего сына и 6 000 за младшую дочь). Ежемесячная экономия на уплате НДФЛ составит:

(2800 + 6000) × 13% = 1144 руб.

Как получить вычет


Право на уменьшение налогооблагаемой базы у налогоплательщика появляется с месяца рождения малыша. Мать/отец могут оформить вычет одним из двух способов:

  • в бухгалтерии работодателя;
  • через ФНС.

В первом случае на сумму льготы будет уменьшаться ежемесячная база для налогообложения при расчете НДФЛ. Во втором – вся сумма излишне уплаченного налога будет возвращена налогоплательщику по окончанию налогового периода.

В бухгалтерии


Чтобы получить льготу непосредственно у работодателя налогоплательщику нужно написать заявление с просьбой о предоставлении вычета. К заявлению прикладываются копии следующих документов:

  1. Свидетельство о рождении/усыновлении на всех детей.
  2. Справка из образовательного учреждения, если совершеннолетний обучается по очной форме.
  3. Справка об инвалидности, при наличии.

Для получения двойного «детского» вычета дополнительно прикладывается документ, подтверждающий право на данную льготу:

  1. Свидетельство о смерти второго родителя.
  2. Постановление суда о признании без вести пропавшим.
  3. Заявление от второго родителя на отказ от льготы.
  4. Справка из ЗАГС по ф. 25.

Справка по 25 форме предоставляется матерями-одиночками. Данный документ подтверждает, что мать не состоит в браке и воспитывает малыша одна.

Если двойная льгота назначается по причине отказа матери/отца от своего права на уменьшение НДФЛ, то необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие наличие данного права у отказавшегося родителя. Также ежемесячно придется подтверждать наличие дохода и размер налогооблагаемой базы второго родителя.

После написания заявления бухгалтерия должна предоставить вычет с начала налогового периода, не зависимо от месяца обращения налогоплательщика.

Пример
Сергеева Н.Э. одна воспитывает сына и имеет статус одинокой матери. Она трудится на предприятии с начала года, но о своем праве на получение вычета узнала только в мае. В июне она написала заявление и приложила необходимые документы. При начислении заработной платы за июнь бухгалтерия обязана предоставить льготу за каждый месяц с начала года. Таким образом, общий размер вычета в июне составит 16 800 рублей (2800 × 6). Сергеева Н.Э. сэкономит на уплате НДФЛ 2 184 рубля (16800 × 13%).

После обращения в бухгалтерию налогоплательщику будет предоставлен вычет до момента прекращения права на его получение.

Если сотрудник меняет место работы в течение налогового периода, то ему необходимо среди прочих документов на оформление «детской» льготы представить в бухгалтерию нового работодателя справку 2-НДФЛ с прежнего места работы.

Через ФНС


Налоговая службаЕсли по каким-то причинам налогоплательщик не использовал свое право на уменьшение налогооблагаемой базы через работодателя, он может вернуть излишне уплаченный налог при обращении в ФНС. При этом максимальный срок для возврата составляет три предшествующих года. То есть в 2019 г. можно вернуть НДФЛ за 2018, 2017, 2016 года.

Для обращения в налоговый орган гражданину необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней те же документы, что и для получения «детской» льготы у работодателя. Дополнительно следует приложить справки 2-НДФЛ за каждый год, в котором налогоплательщик не пользовался вычетом, а также заявление с реквизитами для зачисления излишне уплаченного налога.

Пример
У гражданки Колокольцевой Е.О. есть несовершеннолетняя дочь. В 2017 году у нее умер муж. В 2019 году Колокольцева Е.О. узнала, что имела право на получение двойного вычета на основании того, что она является вдовой. Она обратилась в ФНС с заявлением о возврате налога за предшествующие 2017 г. и 2018 г. Колокольцева стала вдовой в январе 2017 г. За 2 года из ее зарплаты излишне удержали налог с суммы 67 200 рублей (2800 × 12 × 2). Размер НДФЛ к возврату составит 8 736 рублей (67200 × 13%).

Когда прекращается право


Налогоплательщик теряет право на получение двойной «детской» льготы при наступлении одного из следующих обстоятельств:

  • налогооблагаемая база превысила 350 000 руб в течение одного налогового периода;
  • малыш достиг совершеннолетия и не является студентом-очником;
  • студент в возрасте до 24 лет закончил обучение по очной форме;
  • студент достиг возраста 24 лет;
  • смерть младенца;
  • одинокий родитель утратил такой статус.

Предоставление двойного вычета прекращается с месяца, следующего за периодом, в котором доход налогоплательщика превышает 350 тысяч рублей. Начиная со следующего налогового периода это право возобновляется.

Пример
Волкова является вдовой и воспитывает дочь. Она получает двойной вычет. Ежемесячная зарплата Волковой 56 000 рублей. К июлю 2019 г. суммарный доход Волковой с начала года составил 392 000 рублей. Значит, с августа 2019 г. она теряет право на получение двойного вычета. Льгота будет предоставлена сотруднице, начиная с января 2020 г.

Если мать-одиночка вступает в брак, то она утрачивает свое право на получение удвоенной льготы с месяца, следующего за месяцем регистрации союза. При этом факт усыновления ребенка не имеет значения.

Пример
Гражданка Соболева Е.В. одна воспитывает дочь и уменьшает базу для расчета НДФЛ на 2 800 рублей. В сентябре 2019 г. она вышла замуж. С октября 2019 г. Соболева сможет уменьшать налогооблагаемую базу только 1 400 рублей.

Двойной вычет на ребенка является правом налогоплательщика, но не обязанностью налогового органа или работодателя по предоставлению льготы. Поэтому гражданин должен самостоятельно позаботиться о предоставлении документов в бухгалтерию или ФНС для оформления льготы.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

split

Задайте свой вопрос бесплатно!
Ссылка на основную публикацию
arrow
Adblock
detector