Что будет при неуплате налога на имущество?

Все имущественные налоги (на землю, транспорт, недвижимое имущество) объединены единым сроком уплаты и последствиями, которые ждут граждан в случае неуплаты. Для тех, кто игнорирует прямую обязанность налогоплательщиков, стоит узнать о том, что будет если не платить налог на имущество в отведенный срок.

Содержание

Общие положения о налоге на имущество

Если налогоплательщик уже зарегистрировался в онлайн-системе налогового органа, проконтролировать процесс оплаты не составит труда – в личном кабинете есть информация не только о суммах платежа, но и сроках оплаты и объектах собственности, по которым начислен платеж. Согласно ст. 401 НК РФ, в качестве объектов налогообложения выступают жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, недостроенные объекты и т. д.

После того, как произведен расчет и получены уведомления о необходимости оплатить, наступает период для отчислений в бюджет начисленных сумм. Согласно п. 2 ст. 409 НК РФ, основанием для платежа станет уведомление, направляемое гражданам заблаговременно. Пунктом 1 ст. 409 (введен ФЗ № 284 от 4 октября 2014 года) последний день внесения физическим лицом платежа назначен на 1 декабря. Однако в 2019 году срок приходится на воскресенье, поэтому последний день оплаты переносится на 1-й рабочий день, то есть 02.12.2019.

Иногда уведомление от ФНС не приходит, несмотря на наличие собственности из списка объектов налогообложения. Чтобы прояснить ситуацию, собственник самостоятельно обращается в инспекцию по месту жительства и представляет документы на имущество. Такая ситуация часто возникает при покупке новой собственности или смене собственника, которая произошла в прошлом году, если Росреестр, по каким-то причинам, не передал информацию в ФНС. На оповещение об изменениях в имущественном положении гражданам отводится срок до 31 декабря года, следующего за датой сделки.

Есть еще одна причина, по которой уведомления не высылают, однако налог исчисляется. Если сумма начисления не превышает 100 рублей, квитанцию не высылают. Как только сумма превысит 100 рублей, либо накопятся платежи за 3 года, ФНС вышлет уведомление и квитанцию.

Следует помнить, что для зарегистрированных в личном кабинете на сайте ФНС отправка квитанций по почте не производится. Граждане самостоятельно распечатывают их под личным доступом, либо оплачивают онлайн прямо на сайте.

В любом случае, оплата налогов – ежегодная обязанность каждого гражданина, и отсутствие налоговых уведомлений не освобождает от ответственности за неуплату.

Какие наказания ждут неплательщика?

Неисполнение налоговых обязанностей влечет за собой наказание. В зависимости от тяжести проступка закон определяет, каким будут последствия:

штраф;
пеня;
принудительное взыскание через суд;
ограничения в гражданских правах;
уголовная ответственность.

Последний пункт применяется только в совокупности с выявленными случаями сопутствующих преступлений. Принудительное взыскание происходит спустя некоторое время, после вынесения судебного постановления. Основными инструментами для наказания недобросовестных налогоплательщиков служит штраф и пени, начисляемые в зависимости от длительности просрочки.

Штраф

Если оплата не поступает в установленные законом сроки, начисляют штраф в размере 20% от суммы задолженности. В случае очевидного уклонения от оплаты, ФНС взыскивает уже 40% от не поступившего платежа.

Право направить штрафное взыскание сохраняется за ФНС в течение 3-летнего периода, начиная с момента начала просрочки.

Требование взыскания недоимки вместе с пеней и штрафом ФНС направляет в трехмесячный срок, однако он может быть продлен до 12 месяцев, если сумма долга не превышает 500 рублей. На оплату неплательщику отводится срок от 8 дней. В направляемом налоговом требовании указывают точный срок оплаты и сумму.

Пеня

Помимо штрафа налоговая взыскивает пени, рассчитываемой в соответствии с положениями ст.75 гл.11 разд.4 НК РФ. Размер пени напрямую зависит от величины просроченного платежа и количества просроченных дней.

П = (1 / 300) × С × Д × СР / 100

П – размер пени;
С – величина просроченного платежа;
Д – количество просроченных дней;
СР – ставка рефинансирования в процентах;

Прежде, чем оплачивать пени, рекомендуется уточнить начисленную сумму, обратившись в инспекцию по месту жительства в день запланированного погашения долга перед ФНС.

Если в отведенный срок налогоплательщик не исполнит предписания, ФНС вправе обратиться с требованием взыскать отчисления в принудительном порядке через суд.

Принудительное взыскание

После истечения срока на ликвидацию задолженности по имущественному налогу ФНС обращается в суд с просьбой назначить взыскание в принудительном порядке. Как правило, суд становится на сторону налоговиков и удовлетворяет требования по взысканию через упрощенное производство. В таком случае, решение оформляется в виде судебного приказа, выдача которого означает выдачу исполнительного документа.

Если в период, отведенный для оспаривания судебного приказа, человек заявит о своем несогласии с вынесенным решением (неверно рассчитана сумма, определен срок), суд отменяет судебный приказ. Далее налоговый орган вправе потребовать исполнения обязательств перед законом в рамках искового производства с заслушиванием сторон и приведением доказательств.

Если судья решает удовлетворить требования истца (ФНС), готовится исполнительный лист, который далее передают в ФССП по месту жительства неплательщика. Последующие действия по взысканию исполняет представитель ФССП, либо документ передают на исполнение работодателю должника. Дальнейшие мероприятия по взысканию в принудительном порядке зависят от принятых судебным приставом решений.

В качестве мер воздействия на должника пристав вправе ограничить человека в гражданских правах – запретить выезд за рубеж, арестовать имущество, блокировать счета. Чтобы исключить неприятные блокировки карт, рекомендуется выйти на связь с исполнителем и согласовать условия погашения долга.

На кого распространяется налоговая амнистия?

Иногда долг по налоговым отчислениям списывается. Такие случаи регламентируются федеральным законодательством в особом порядке.

Так, например, последним законом № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года граждане освобождаются от налоговых последствий за неуплату имущественных налогов (за транспорт, землю, недвижимое имущество), если задолженность образовалась на момент 1 января 2015 года.

Данная амнистия носит сугубо ограниченное применение к просроченным налоговым платежам до 2015 года. По более поздним налоговым периодам правила уплаты и налоговые последствия остаются в силе.

Поскольку задолженность по налогу на имущество в конечном итоге придется уплатить в любом случае, не рекомендуется затягивать, а тем более, уклоняться от оплаты. Судебные приставы активизировали работу с должниками, заставляя граждан внимательнее относиться к налоговым обязательствам. В результате, помимо многократно выросших сумм задолженностей, человек сталкивается с блокированными счетами и арестом имущества.

Поделиться с друзьями: