Калькулятор штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации

Неуплаченная сумма налога

День представления декларации, установленный законом

День фактического представления декларации

Налоговый орган вправе выписать штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации физ. лицу. Данная мера применяется в отношении любого налогоплательщика, который должен подавать 3‑НДФЛ в ФНС по итогам отчетного периода.

Размер санкции

Налогоплательщик, получивший доход в отчетном периоде, который облагается НДФЛ, должен отчитаться перед инспекцией до 30 апреля следующего года. Исключение составляют граждане, за которых налог оплачивает налоговый агент.

Если плательщик сбора не направил 3‑НДФЛ в инспекцию в установленный срок, то ему грозит штраф 5% от исчисленной суммы налога. Штрафные санкции начисляются за каждый полный/неполный месяц просрочки.

Пример

Гражданин Самойлов П.Б. продал в 2018 году автомобиль за 670 тыс. рублей. Налог к оплате составил:

(670 000 – 250 000) × 13% = 54 600 руб.

Он должен был подать 3‑НДФЛ до 30 апреля 2019 года. Самойлов П.Б. отчитался перед ФНС только 17 июня 2019 года. Инспекция начислила ему штраф:

54 600 × 5% × 2 = 5 460 руб.

Максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы начисленного налога.

Пример

Романов А.А. В 2017 году получил доход 300 тыс. рублей. В 2018 году он должен подать отчет и заплатить в бюджет 39 тыс. рублей. Романов подал декларацию только в декабре 2018 года ФНС применила к Романову А.А. взыскание в размере:

39 000 × 30% = 11 700 руб.

Если бы не было установлено ограничение, то сумма наказания составила бы:

39 000 × 5% × 8 = 15 600 руб.

Нулевой отчет

Если после применения вычетов сумма сбора к уплате равна нулю, то это не освобождает гражданина от обязанности по предоставлению 3‑НДФЛ. Несвоевременная сдача декларации с нулевыми показателями наказывается взысканием в размере 1 000 рублей.

Пример

В 2018 году Попов М.П. продал гараж за 100 тыс. рублей. Сбор после применения вычета составил 0 рублей. Попов не представил декларацию, и ФНС выписала ему штраф 1 000 рублей.

Уплата установленного взыскания не освобождает налогоплательщика от обязанности по направлению 3‑НДФЛ в инспекцию. Если декларация не будет представлена после погашения начисленных санкций, то ФНС повторно привлечет нарушителя к ответственности.

Уменьшение/увеличение санкций

В соответствии со ст. 112 НК РФ сумма сбора может быть снижена или увеличена при наличии смягчающих/отягчающих обстоятельств.

К смягчающим ситуациям относятся:

тяжелые личные или семейные проблемы;
угроза либо принуждение;
материальная, служебная или иная зависимость;
тяжелое финансовое положение;
иные обстоятельства.

Если налогоплательщик подтвердит хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то на основании п. 3 ст. 114 НК РФ размер взыскания в бюджет будет уменьшен в 2 и более раза.

Чтобы добиться снижения, гражданину следует направить ходатайство в ИФНС, в котором необходимо изложить обстоятельства, которые помешали своевременному направлению отчетных документов. Ходатайство рассматривается на месте, в момент принятия решения о наложении взыскания.

Пример

Гражданка Яковлева О.С. продала автомобиль за 170 тыс. рублей. Налог к оплате составил 0 рублей. За не направление декларации ее оштрафовали на 1000, но ИФНС учла, что ранее Яковлева не привлекалась к ответственности за аналогичные нарушения налогового законодательства, а также раскаялась и полностью признала свою вину. В связи с этим мера наказания была уменьшена до 500 рублей.

К отягчающим обстоятельствам относится неоднократное нарушение законодательства. При наличии таких фактов размер санкций увеличивается вдвое. То есть нарушителю придется заплатить от 10% до 60% от суммы налога, или 2000 – если сбор равен 0.

Налогоплательщику следует соблюдать сроки подачи 3‑НДФЛ в налоговый орган. За нарушение даты уведомления ФНС о полученных доходах к гражданину будут применены санкции в виде денежных взысканий. Даже после оплаты штрафа у налогоплательщика сохраняется обязанность по представлению отчетности в ИФНС.

Поделиться с друзьями: